其他税种纳税申报和纳税审核题库

[单选题]注册税务师李平在代理某房地产企业的土地增值税纳税申报业务中，遇到以下问题，其中企业的下列处理中正确的是（）。A . 为了准确计算出准予扣除项目金额，企业将已经计入管理费用中的印花税单独核算，准确的将本项目缴纳的印花税与其他项目缴纳的印花税相区分，并将其计入了土地增值税申报表的转让房地产的有关税金中核算B . 企业开发住宅和别墅，贷款分别向建设银行和工商银行借入，财务上为简便核算，将利息按借款单位核算，在计算房地产开发费用时，采用了“房地产开发费用＝（地价款＋房地产开发成本）&time

[问答题] 某市资源联合开采企业为增值税一般纳税人，下设多个煤矿和天然气矿。2014年12月生产经营情况如下：（1）专门开采的天然气5千立方米，开采原煤450万吨，采煤过程中生产天然气0.28千立方米。（2）销售开采的原煤200万吨，取得不含税销售额23400万元。（3）以原煤直接加工洗煤110万吨，对外销售90万吨，取得不含税销售额15840万元，折算率为80%。（4）销售天然气4万千立方米，取得不含税销售额6660万元。（5）将市区一栋旧办公楼出售，合同注明取得销售收入2000万元，无法取得该办公楼的

[单选题]土地增值税规定，房地产开发企业在进行纳税申报时，如果同时兼有免税和征税项目单位，正确的申报方法是（）。A . 合并填报B . 分别填报C . 只填报征税项目D . 由主管税务机关核定填报

[单选题]纳税人开采应税产品由其关联单位对外销售的，按其（）的销售额征收资源税。A . 开采人B . 关联单位C . 开采地地税局核定的D . 销售地地税局核定的

[单选题]下列经济行为中，不符合印花税政策规定的是（）。A . 2006年成立的某公司在2010年启用新资金账簿时因“实收资本”和“资本公积”未变化，未缴印花税B . 购销合同实际履行金额大于合同所载金额，因未重新签订合同或未签订补充合同，未补缴印花税C . 企业与电网签订的供用电合同，因未记载金额，先以5元/件缴纳，年末以实际电费金额按“购销合同”结算印花税D . 与税务师事务所签订的税务咨询合同，未缴纳印花税

[单选题]某国家森林公园，2015年共占地200万平方米，其中办公用房占地1万平方米，所属星级酒店占地1万平方米、游乐经营场所占地0．5万平方米，公园所在地城镇土地使用税税率为2元/平方米，该公园2015年度应缴纳的城镇土地使用税为（）。A . 1万元B . 2万元C . 3万元D . 3.2万元

[单选题]2013年某房地产开发公司销售其新建商品房一幢，取得销售收入1.4亿元，已知该公司支付与商品房相关的土地使用权费及开发成本合计为4800万元；该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息；该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%；销售商品房缴纳的有关税金770万元。该公司销售该商品房应缴纳的土地增值税为（）万元。A . 2256.5B . 2445.5C . 3070.5D . 3080.5

[多选题] 税务师受托审查某房地产开发公司应纳土地增值税情况时，发现纳税人有下列（）情况时，税务师应按房地产评估价格计算补缴土地增值税。A . 提供扣除项目金额不实的B . 隐瞒、虚报房地产成交价格的C . 增值额不超过扣除项目金额20%的D . 转让房地产价格明显偏低，又无正当理由的E . 建造普通标准住宅出售的

[单选题]下列房屋及建筑物中，属于房产税征税范围的是（）。A . 农村的居住用房B . 室外露天游泳池C . 个人拥有的市区经营性商铺D . 房地产开发企业开发待售的商品房

[单选题]下列情形中，应当计算缴纳土地增值税的是（）。A . 甲企业出资金、乙企业出土地，双方合作建房，建成后按比例分房自用B . 房产所有人通过教育局将房屋赠与教育事业C . 房地产开发企业转让国有土地使用权D . 房地产开发企业代客户进行房地产开发，开发完成后向客户收取代建收入

[单选题]资源税规定独立矿山收购未税矿产品，应按照本单位适用资源税的单位税额，依据收购数量在（）代扣代缴资源税。A . 开采地B . 销售地C . 收购地D . 机构所在地

[多选题] 在进行房地产开发企业土地增值税扣除项目审核中，下列说法正确的有（）。A . 房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可以扣除B . 转让房地产时缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加，在“与转让房地产有关的税金”中扣除C . 货币安置拆迁的，房地产开发企业凭合法有效凭据计入拆迁补偿费D . 房地产开发企业销售已装修房屋，可以扣除的装修费用不得超过房屋原值的10%E . 房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税，应计入“取得土地使用权所支付的金额&rdquo

[多选题] 有关土地增值税的处理，符合税法规定的有（）。A . 房地产开发企业兼营普通标准住宅和非普通标准住宅开发，没有分别核算增值额或不能准确核算增值额的，应就其全部增值额按税法规定计征土地增值税B . 房地产公司将一块土地，分为三部分开发，并分别办理规划等相关手续，在土地增值税清算时，应分三期进行清算，不能合并一次进行清算C . 某生产企业转让旧房，应按房屋及建筑物的账面净值和转让环节的相关税金作为扣除项目金额计征土地增值税D . 对从事房地产开发的纳税人，可按取得土地使用权支付的金额与房地产开发成本

[问答题] 某企业2014年签订下列合同：（1）与会计师事务所签订年报审计合同，审计费为12万元。（2）与国外某公司签订一份五年期的专利技术转让合同，技术转让费按此项技术生产的产品实现销售收入的2%收取，每年分别在6月和12月结算，尚未核算出相关产品销售收入额。（3）与国内甲公司签订委托定制产品合同，约定产品生产的原材料由甲公司提供，合同只约定定制产品总金额40万元，未分别载明提供的材料款和加工费。（4）与供电部门签订一份供电合同，合同约定按实际供电数量和金额按月结算电费。（5）与某材料供应商签订一份材料

[多选题] 下列关于城镇土地使用税计税依据的表述正确的有（）。A . 以纳税人实际占用的土地面积为计税依据B . 经省级政府指定单位测定土地面积的，以实际测定的土地面积为准C . 未经省级政府指定单位测定的，以政府部门核发的土地使用证书确定的土地面积为准D . 尚未核发土地使用证书的，以税务机关确定的土地面积为准E . 对开山填海整治的土地面积也应并入计税基数

[单选题]从事房地产开发的纳税人其利息支出不符合单独计算列支规定的，土地增值税申报表中第14行“利息支出”本栏数填报时应（）。A . 据实列支B . （取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）×5%以内C . （取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）×10%以内D . 填报为0

[多选题] 产权转移书据是在产权的买卖．交换．继承．赠与．分割等产权主体变更过程中，由产权出让人与受让人之间所订立的民事法律文书。下列项目中属于我国印花税“产权转移书据”征税范围的有（）。A . 不动产的所有权B . 专利申请转让C . 非专利技术转让D . 专有技术使用权E . 土地使用权转让

[单选题]下列有关新资源税暂行条例说法正确的是（）。A . 资源税税目中的“煤炭”是指原煤和选煤，不包括洗煤B . 财政部未列举名称且未确定具体适用税率的其他非金属矿原矿和有色金属矿原矿，由财政部商国务院有关部门确定C . 独立矿山、联合企业收购与本单位矿种相同的未税矿产品，按照本单位相同矿种应税产品的单位税额，依据收购数量代扣代缴资源税D . 资源税的税目、税率的部分调整，由国家税务总局决定

[多选题] 税务师在进行房产税征免界限的划分时，应当注意的征免税划分包括（）。A . 免税单位的自用房产与生产、经营用房产B . 纳税单位的生产、经营用房产与出租房产C . 免税单位的自用房产与出租房产D . 纳税单位的自有房产与经营性租入房产E . 免税单位房产与下属经营单位的房产

[单选题]某盐场2014年8月生产液体盐25万吨，销售自产液体盐10万吨，将自产液体盐15万吨和外购已税液体盐16万吨加工成14万吨固体盐，对外销售8万吨。该盐场当月应纳资源税（）万元。（液体盐和固体盐单位税额分别为3元／吨和12元／吨）A . 98B . 73C . 95D . 78

[单选题]某交通运输企业2014年12月签订以下合同：（1）与某融资租赁公司签订融资租赁合同租入新车15辆，合同载明租赁期限为3年，每年支付租金100万元；（2）与某客户签订货物运输合同，合同载明货物价值500万元、运输费用45万元；（3）与某运输企业签订租赁合同，合同载明将本企业闲置的总价值300万元的10辆货车出租，每辆车月租金4000元，租期未定；（4）与某保险公司签订2015年车辆保险合同，合同载明为本企业的50辆车上第三方责任险，每辆车年保险费4000元。该企业当月应缴纳的印花税是（）。A .

[单选题]某汽车厂与某大型设备经销公司签订合同，购买价值3000万元的生产设备，为此与工商银行签订了2000万元的借款合同。后因资金紧张购销合同作废，改签融资租赁合同，租赁费2800万元。根据上述情况，汽车厂上述合同应纳印花税（）元。A . 10200B . 38000C . 7000D . 11400

[多选题] 下列关于资源税计税依据的表述中，正确的有（）。A . 纳税人不能准确提供从量计征资源税应税产品销售数量的，以应税产品的产量或者主管税务机关确定的折算比换算成的数量为计征资源税的销售数量B . 纳税人将其开采的原煤加工为洗选煤销售的，以洗选煤销售额乘以折算率作为应税煤炭销售额计算缴纳资源税C . 金属和非金属矿产品原矿，因无法准确掌握纳税人移送使用数量的，可将其精矿按选矿比折算成原矿数量作为课税数量D . 纳税人以自产的液体盐加工同体盐，按固体盐税额征税，以自产液体盐数量为课税数量E . 纳税人

[单选题]下列各项中，不可以免征城镇土地使用税的是（）。A . 企业内的绿化用地B . 宗教寺庙自用的土地C . 农、林、牧、渔企业的生产用地D . 免税单位无偿使用纳税单位的土地

[单选题]2014年某企业占用某市二等地段土地6000平方米，三等地段土地12000平方米（其中1000平方米为该企业幼儿园用地，200平方米无偿供派出所使用）；2014年4月1日该企业在城郊征用耕地4000平方米被批准，该耕地当年已经缴纳耕地占用税；同年8月批准征用非耕地6000平方米。该企业2014年应缴纳城镇土地使用税共计（）元。（城镇土地使用税年税额：二等地段7元／平方米，三等地段4元／平方米，城郊征用的耕地和非耕地1.2元／平方米）。A . 87000B . 87600C . 92400D .

[单选题]某市房地产企业将2011年建设的一栋普通标准住宅换入一块土地使用权，普通住宅的市场价格1000万元，土地使用权的市场价格为1100万元。则该房地产企业应缴纳的印花税是（）万元。A . 0.63B . 0.50C . 1.05D . 0

[多选题] 以下证照中，应当按“权利、许可证照”缴纳印花税的有（）。A . 卫生许可证B . 高新技术证书C . 土地使用证D . 房产证E . 税务登记证

[多选题] 下列各项可以不缴纳土地增值税的有（）。A . 转让抵押贷款的房屋B . 房地产的代建房行为C . 房地产重新评估而使其升值D . 因城市实施规划.国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产E . 出借企业闲置的办公室

[多选题] 税务师在审核印花税履行完税手续时，主要从（）方面进行审核。A . 审核纳税人是否按规定及时足额地履行完税手续B . 审核有无混淆征免税界限、扩大减免税范围的情况C . 审核有无在应纳税凭证上未贴或少贴印花税票的情况D . 审核已贴印花税票有无注销或者未划销的情况E . 审核有无将已贴用的印花税票揭下重用的问题

[多选题] 以下关于资源税的计征规定，说法正确的有（）。A . 纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量；未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，从高适用税率B . 纳税人销售应税产品以向购买方收取的全部价款和价外费用（含增值税）为销售额征收资源税C . 开采原油过程中用于加热、修井的原油，免税D . 扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向机构所在地主管税务机关缴纳。E . 资源税纳税人以1个月为一期纳税的，自期满之日起15日内申报纳税