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[问答题] 某公司为增值税一般纳税人，为改善办公条件，报经有关部门批准于2014年2月10日开始，将原四层的办公楼推倒重建，新办公楼于2014年10月18日建成并投入使用，楼内配有中央空调和电梯。经审核企业账面记录，原办公楼的账面原值为500万元，已计提折旧16年，累计折旧为400万元。新建办公楼及附属设施的购建成本为5000万元，办公楼装修费用为1000万元；中央空调购置成本为200万元，电梯购置成本为300万元，均取得增值税专用发票。根据该公司财务制度规定，中央空调和电梯单独作固定资产核算。假定该公司

[多选题] 某铜矿生产企业（一般纳税人）2014年3月销售铜精矿4000吨（选矿比为20%），每吨不含税售价1500元，当地铜矿石资源税每吨1.2元，当月无进项税额，应纳资源税和增值税税额为（）。A . 资源税1.68万元B . 资源税2.4万元C . 增值税78万元D . 增值税102万元E . 增值税3.2万元

[多选题] 以下房产中可以享受房产税免税优惠政策的有（）。A . 企业办的技工学校白用的房产B . 军队出租的空余房产C . 个人拥有的经营用房D . 房地产开发企业建造的商品房，出售前出借的E . 公园自用的房产

[多选题] 下列关于城镇土地使用税纳税审核的表述中，说法正确的有（）。A . 凡未经省级人民政府指定单位组织测定的，以政府部门核发的土地使用证书确认的土地面积为应税土地面积B . 对尚未核发土地使用证书的，暂以纳税人据实申报的土地面积为应税土地面积C . 对纳税人新征用的土地面积，可依据土地管理机关批准征地的文件来确定免税土地面积D . 对开山填海整治的土地和改造的废弃土地，暂以纳税人实际测定的土地面积的证明文件来确定免税土地面积E . 凡已经省级人民政府指定的单位组织测定土地面积的，以实际测定的土地面积

[单选题]从事房地产开发的纳税人适用的土地增值税申报表中“与转让房地产有关的税金”一栏填报时应（）。A . 按转让房地产时实际缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加三个合计数填报B . 按转让房地产时实际缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加和房地产开发期间缴纳的土地使用税合计数填报C . 按转让房地产时实际缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加和与转让房地产有关的印花税的合计数填报D . 按转让房地产时实际缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加和取得土地使用权缴纳的契税的合计数填报

[单选题]下面关于印花税的代理申报表述不正确的是（）。A . 印花税应纳税额不足一角的不征税B . 营业账簿和权利许可证照实行按件贴花每件5元C . 具有合同性质的凭证应视为合同征印花税D . 企业一次缴纳印花税超过500元的，可用税收缴款书缴纳税款

[单选题]印花税法规定，为了鼓励技术研究开发，对技术开发合同只就合同所载的（）计税。A . 价款金额B . 报酬金额C . 使用费金额D . 研究开发费金额

[多选题] 根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》的规定，纳税人在计算房地产开发费用时，对财务费用中的借款利息支出，凡能够按照转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许据实扣除。但下列项目中不能计入利息支出扣除的有（）。A . 金融机构加收的罚息B . 超过贷款期限的利息部分C . 超过国家规定上浮幅度的利息支出D . 按照商业银行同类同期贷款利率计算的利息金额E . 已经计入房地产开发成本中的利息金额

[问答题] 2014年10月，甲市A公司（房地产开发企业）转让开发的办公楼项目，共取得收入30000万元。A公司按照国家税法的规定缴纳了营业税、城建税、教育费附加和印花税。已知A公司为取得该项目土地使用权支付的地价款和按照国家规定缴纳的有关费用为5000万元；该项目房地产开发成本为7000万元，其中利息支出为2000万元（含加罚利息100万元），该部分利息支出能够提供金融机构证明，同时能够按照房地产项目进行计算分摊；该项目发生房地产开发费用1000万元。A公司所在地政府规定的房地产开发费用的扣除比例为5%

[多选题] 纳税人在审核小税种的会计处理时，企业的以下会计处理中正确的有（）。A . 某工业企业将使用过的厂房出售，缴纳的土地增值税记入了“营业税金及附加”科目B . 某房地产企业将转让开发产品时缴纳的印花税记入了“管理费用”科目C . 某一般纳税人收购的未税矿产品，将代扣代缴的资源税记入了“原材料”科目D . 某企业购进办公楼一栋，缴纳的契税记入了“管理费用”科目E . 某工厂生产车间缴纳的房产税记入&ldq

[单选题]远洋公司实际占地面积共计10000平方米，其中2000平方米为厂区以外的绿化区，企业内学校和医院共占地1500平方米，另外该企业出租面积200平方米的土地，还借给部队600平方米作训练场地。该企业所处地段适用年税额为2元／平方米。远洋公司应缴纳的城镇土地使用税为（）元。A . 11800B . 16000C . 13000D . 18800

[单选题]某锡矿生产企业2014年5月生产锡矿石200吨，加工成精矿对外出售，已知精矿选矿比是70%，当月销售精矿100吨，则当月应纳的资源税的课税数量为（）吨。A . 100B . 142.86C . 200D . 70

[多选题] 税务师审核某工业企业2014年1月书立、领受的应税凭证时，有关印花税的税务处理正确的有（）。A . 以产品换材料合同，以产品同类销售价格计算的金额按适用税率缴纳印花税B . 总账账簿记载的实收资本和资本公积金额没有变化，不需重新缴纳印花税C . 与国外科研机构订立技术转让合同，按预期产品销售收入1%付款，尚无销售暂不缴纳印花税D . 与银行签订贷款期限延长合同.贷款金额不变，不需缴纳印花税E . 因经营情况变化，减少采购数量和金额，已缴纳印花税的原采购合同作修改.不需缴纳印花税

[单选题]土地增值税纳税申报表中旧房及建筑物的评估价格，是按（）并经主管税务机关确认的评估旧房及建筑物价格。A . 现值法B . 购入价格法C . 残余法D . 重置成本法

[单选题]山西省大同某煤矿属于衰竭期煤矿，2014年12月份生产原炭500000吨，销售原煤50000吨，销售额600万元，剩余的450000吨用于生产洗煤，当月生产洗煤300000吨全部销售，折算率为80%，销售额为6000万元；开采伴生的天然气180万立方米，销售150万立方米，销售额200万元。已知该公司煤炭适用的资源税税率为3%，天然气适用的资源税税率为6%，该煤矿本月应纳的资源税税额为（）。A . 113.4万元B . 162万元C . 125.4万元D . 174万元

[多选题] 注册税务师在对技术合同进行印花税的纳税审核时，以下合同中应该按照技术合同缴纳印花税的是（）。A . 技术开发合同B . 专利证C . 技术咨询合同D . 专有技术使用权转移书据E . 非专利技术转让

[多选题] 在计算土地增值税应纳税额时，下列对于“纳税人为取得土地使用权支付的金额”的理解正确的有（）。A . 取得土地使用权所支付的金额是指纳税人取得土地使用权支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用之和B . 以出让方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金C . 以转让方式取得土地使用权的，为实际支付的地价款D . 以行政划拨方式取得土地使用权的，为转让土地使用权时按规定补缴的出让金E . 以转让方式取得土地使用权的，支付的地价款包括为转让土地使用权谈判所发生的会议费及参加会议的差旅费

[单选题]某企业2014年初拥有房产3栋，分别为：厂房1栋，原值500万元，已经使用5年，预计还可以使用20年；办公楼1栋（10层），原值1000万元，已经使用1年，预计还可以使用19年；仓库1栋，原值150万元，已经使用10年，预计还可以使用15年。2014年6月30日，将办公楼的两层出租给另一企业使用，每月取得租金收入10万元。则该企业2014年应缴纳的房产税是（）万元。（当地房产税从价计征的扣除比例是20%）A . 23.76B . 23.28C . 23.06D . 22.08

[单选题]对房产税代理申报表述中正确的说法是（）。A . 房屋的各种附属设施不应计入房屋价值缴纳房产税，如电梯B . 已交付使用但未办理竣工决算的房屋暂不申报纳税C . 危房、险房、停止使用的房产，报请税务机关审核同意可暂免征收房产税D . 房产税的计税依据是房产原值

[多选题] 税务师判断下列项目中属于应该征收城镇土地使用税的有（）。A . 农林牧渔业的生产用地B . 商业企业在工矿区的用地C . 事业单位下属服务公司在城市的用地D . 工业企业厂区外的绿化用地E . 市政府机关将自己的办公用地借给某企业使用

[多选题] 对于土地增值税纳税申报表的理解，下列说法不正确的有（）。A . 表中各主要项目内容应根据土地增值税的基本计税单位计算填报B . 同时转让两个或两个以上计税单位的，可以在一份申报表中填报C . 房地产企业兼有免税和征税项目单位的，应当分别填报D . 其他房地产开发费用，按取得土地使用权所支付的价款和房地产开发成本合计数的10%计算扣除E . 房地产企业可以依据取得土地使用权时支付的价款和房地产开发成本之和加计10%在计算土地增值税时扣除

[单选题]税务师在对技术合同进行印花税的纳税审核时，以下合同中应当按照产权转移书据缴纳印花税的是（）。A . 专利权转让合同B . 专利申请权转让合同C . 非专利技术转让合同D . 技术咨询合同

[问答题] 位于某镇的某生态农场（小规模纳税人）主要经营农产品采摘、销售、观光和原生态餐饮业务，农场占地5万平方米，其中采摘、观光的种植用地4万平方米，职工宿舍、办公楼和餐厅用地1万平方米；农场房产原值480万元。公司2014年发生以下业务：（1）全年农场原生态餐厅收取餐饮收入156万元，另外餐厅还对外销售餐厅自制的粗粮食品、自制点心等取得销售收入42万元；（2）全年取得自产农产品零售收入35万元，旅游观光收入25万元；（3）6月与保险公司签订农业保险合同一份，支付保险费5万元；（4）9月30日农场与某食

[单选题]税务师受托审核某企业2014年纳税情况时，对于下列业务的理解正确的是（）。A . 公园内索道公司的经营用地应当缴纳城镇土地使用税B . 外资企业暂不缴纳房产税C . 加油站罩棚应当缴纳房产税D . 个人独资企业房产可以比照个人自住房产免征城镇土地使用税

[单选题]税务师代理印花税纳税审核，审核应税合同的计税依据时，理解正确的是（）。A . 合同所载金额有多项内容的，是否按规定计算纳税。例如对技术开发合同，就合同所载的全部金额计税B . 已税合同修订后增加金额的，有否重新全额计贴印花C . 未注明金额或暂时无法确定金额的应税凭证，是否按预计的最可能金额贴花D . 以外币计价的应税合同，是否按规定将计税金额折合成人民币后计算贴花

[单选题]税务师审核下列业务时，应指导企业缴纳土地增值税的是（）。A . 张某将自有住房通过当地政府赠送给教育机构B . 房地产出租C . 房地产评估增值D . 工业企业将厂房对某房地产企业投资

[单选题]非从事房地产开发的纳税人适用的土地增值税申报表中“与转让房地产有关的税金”一栏填报时应（）。A . 按转让房地产时实际缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加三个合计数填报B . 按转让房地产时实际缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加和房地产开发期间缴纳的土地使用税合计数填报C . 按转让房地产时实际缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加和与转让房地产有关的印花税的合计数填报。D . 按转让房地产时实际缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加和取得土地使用权缴纳的契税的合计数填报

[单选题]税务师在代理填报房产税纳税申报表时，其从价计税的“计税依据”为（）。A . 固定资产账户借方记载的房屋造价B . 固定资产账户借方记载的房屋原值扣除企业实际计提的折旧后的余值C . 房产原值一次扣除10%～30%后的余值D . 实际取得的租金收入。

[多选题] 城镇土地使用税以纳税人实际占用土地面积为计税依据，下列应当于2014年缴纳城镇土地使用税的计税依据包括（）。A . 某商店由政府部门核发的土地使用证书所确认的土地面积B . 企业厂区以外向社会开放的公园用地的土地面积C . 某饭店尚未领到土地使用证书，据实申报的土地面积D . 某房地产公司依据土地管理部门的批准，2010年开山填海整治的土地面积E . 某林场用于种植林木的土地面积

[多选题] 税务师在代理房产税的纳税申报时，发现企业如下情况，企业的处理正确的有（）。A . 核查时发现企业在确定房屋的原值时，将中央空调的价值从房屋原值中扣除B . 核查时发现企业将原有的房产投入生产经营中使用后，从生产经营之月起，开始计算缴纳房产税C . 核查企业的“其他业务收入”科目时.发现企业将办公楼其中一层出租，但是由于其他几层仍由企业自己生产经营使用，所以对整栋办公楼按照从价计征的方式计算房产税D . 某企业房屋大修导致连续停用8个月，已经按照规定计提了房产税E . 现