第四章消费税题库

[多选题] 关于酒类产品消费税的征收，下列说法正确的有（）。A . 啤酒、黄酒采用比例税率B . 委托加工应税消费品的，以纳税人收回的应税消费品数量为课税数量C . 已核定最低计税价格的白酒，销售单位对外销售价格持续上涨或下降时间达到3个月以上的、累计上涨幅度在20%（含）以上的白酒。税务机关重新核定最低计税价格D . 白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格低于销售单位对外销售价格70%以下的，税务机关应核定消费税最低计税价格E . 以发酵酒为酒基，酒精度低于20度的配制酒，按&ldqu

[单选题]下列关于以外购已税杆头连续生产高尔夫球杆的消费税处理，正确的是（）。A . 外购已税杆头的消费税可以按购进入库数量在应纳消费税税款中扣除B . 外购已税杆头的消费税可以按生产领用数量在应纳消费税税款中扣除C . 外购已税杆头的消费税可以按出厂销售数量在应纳消费税税款中扣除D . 外购己税杆头的消费税不可以在应纳消费税税款中扣除

[多选题] 某企业进口无铅汽油100吨，每吨进价5000元人民币，假定关税税率为10%，则下列表述正确的有（）。（无铅汽油：1吨=1388升，消费税税额1.0元/升）A . 缴纳关税税额为50000元B . 缴纳增值税为117096元C . 缴纳消费税为55000元D . 缴纳消费税为138800元E . 缴纳增值税为93500元

[单选题]甲卷烟厂购进一批烟叶，委托乙卷烟厂为其加工一批烟丝，该批烟叶的成本为30万元，乙卷烟厂收入加工费5万元，乙卷烟厂无同类烟丝售价。甲卷烟厂提货时乙卷烟厂代收代缴了消费税，该批烟丝收回后，甲卷烟厂将其中的80%以45万元对外销售，甲卷烟厂销售该批烟丝应向税务机关缴纳的消费税为（）万元。（以上价格均为不含税价格）A . 0B . 1.5C . 5D . 15

[单选题]关于消费税纳税地点的说法，符合现行政策规定的是（）。A . 纳税人销售应税消费品向机构所在地或居住地的主管税务机关纳税B . 纳税人销售应税消费品向核算地的主管税务机关纳税C . 纳税人销售应税消费品向销售地的主管税务机关纳税D . 纳税人销售应税消费品向生产地的主管税务机关纳税

[单选题]某企业将生产的实木地板9000平方米抵偿债务，当月最高不含税单价为300元/平方米，平均不含税售价为280元/平方米，其生产成本为150000元，国家税务总局核定的该产品的成本利润率为5%，实木地板适用税率为5%，则该企业应纳消费税为（）元。A . 8289.47B . 126000C . 130000D . 135000

[单选题]市区内某汽车制造股份公司（一般纳税人）主要生产A型系列小轿车，同时自产轮胎，2013年10月发生以下业务：（1）进口小轿车发动机一批，支付货物的价款60万美元，境外运输费用4万美元，保险费1万美元，已报关纳税，当月取得海关开具的完税凭证。国内运输企业（一般纳税人）承担国内段的运输，开具增值税专用发票上注明运费5万元；（2）从生产企业购进轻型轮胎一批，取得防伪税控增值税专用发票上注明销售额400万元，增值税68万元，本月领取80%用于生产小轿车；当月销售自产专用汽车轮胎，取得收入（不含税）160万

[单选题]下列行为中，既缴纳增值税又缴纳消费税的是（）。A . 酒厂将自产的白酒赠送给协作单位B . 卷烟厂将自产的烟丝移送用于生产卷烟C . 将委托加工收回的应税消费品直接销售D . 百货大楼销售的粮食白酒

[单选题]某工艺品厂外购已税珠宝玉石用于加工各种饰品，允许从应征消费税中扣除外购已税珠宝玉石已纳消费税的是（）。A . 外购已税玉石用于镶嵌纯金戒指B . 外购已税玉石用于镶嵌合金手链C . 外购已税珍珠用于加工珍珠项链D . 外购已税钻石镶嵌白金首饰

[单选题]2014年12月某白酒生产企业将2吨自产A型白酒用于职工福利，生产成本为20000元；将1吨B型白酒赠送给关系客户，生产成本为15000元。上述白酒均已发出，A、B型白酒均为该白酒生产企业自制的新型白酒，无同类产品售价。2014年12月该白酒生产企业应纳消费税（）元。（白酒成本利润率为10%）A . 10375B . 17535C . 12625D . 13375

[单选题]某地板公司生产各种实木地板，2015年3月，领用上月外购的地板继续加工成豪华实木地板，销售给某外贸企业500箱，开具的增值税专用发票上注明的销售额为400万元；已知上月外购实木地板500箱，取得增值税专用发票注明价款300万元，本月生产领用80%。该地板公司应缴消费税（）万元。（消费税税率5%）A . 5B . 20C . 4.5D . 8

[多选题] 根据消费税有关规定，下列说法正确的有（）。A . 委托加工的应税消费品，在计算组成计税价格时，加工费应包括受托方代垫辅助材料的实际成本B . 委托其他企业加工应税消费品，委托方是消费税的纳税人，由委托方在其机构所在地缴纳消费税C . 对于带料加工的金银首饰，纳税义务发生时间为受托方交货的当天D . 委托加工应税消费品的，以纳税人收回的应税消费品数量为课税数量E . 用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品，都准予从应纳消费税税额中扣除委托加工环节已纳消费税

[单选题]某烟草公司2014年8月进口100标准箱卷烟，关税完税价格共计140万元，进口卷烟关税税率为20%，定额税率为150元/箱。该烟草公司进口卷烟应纳消费税（）万元。A . 215.73B . 138.68C . 138.95D . 217.23

[单选题]根据消费税有关规定，下列说法正确的是（）。A . 植物性润滑油不属于润滑油征收范围B . 以石油为原料加工的矿物性润滑油不属于润滑油征收范围C . 以柴油组分为主、经调和精制可以作为柴油发动机的非标油，属于柴油征收范围D . 以动植物油为原料，经提纯、精制、合成等工艺生产的生物柴油，不属于消费税征收范围

[单选题]手表公司销售某品牌的高档手表与普通手表组成成套产品20套，每套不含税售价18000元，其中，高档手表的生产成本10000元/只，普通手表的生产成本2000元/只。另将同类型手表各20只用于奖励优秀职工（未包装）。该手表公司应就上述业务缴纳消费税（）元。（企业无该品牌高档手表和普通手表的同类售价，高档手表成本利润率为20%，普通手表成本利润率为15%，消费税税率为20%）A . 77000B . 82000C . 72000D . 132000

[多选题] 红星化妆品公司（一般纳税人）2015年5月将购进的（低档）洗发水（不含税价7万元）全部和自家生产的化妆品搭配组成成套化妆品5000套，5月份对外销售成套化妆品3000套，取得不含税收入14万元，销售自产低档护发素，取得不含税收入9万元。关于该企业上述业务的表述，正确的有（）。A . 洗发水不属于消费税应税消费品，不可以抵扣成套化妆品的应纳消费税B . 洗发水要缴纳消费税0.28万C . 护发素的应纳消费税为0.72万元D . 洗发水可扣除已纳消费税为0.56万元E . 成套化妆品应纳消费税为4

[单选题]某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，10月上旬从国外进口一批散装化妆品，关税完税价格为150万元，进口关税60万元，进口消费税90万元，进口增值税51万元。本月内企业将进口的散装化妆品的80%生产加工为成套化妆品7800件，对外批发销售6000件，取得不含税销售额290万元；向消费者零售800件，取得含税销售额51.48万元。该企业国内生产缴纳的消费税（）万元。A . 28.20B . 72C . 5.78D . 0

[单选题]酒类生产企业销售除啤酒、黄酒以外的酒类货物时，另外收取的包装物押金，应计入货物销售额的具体时限为（）。A . 无合同约定的，在一年之内计入B . 有合同约定的，在不超过合同约定的时间内计入C . 有合同约定的，合同逾期的时候计入，但合同的期限必须在一年以内D . 无论有无约定，一律在销售时一并计入销售额

[单选题]某酒厂2014年12月销售粮食白酒12000斤，不含税售价为5元/斤，随同销售的包装物取得含税收入6200元；本月销售礼品盒6000套，不含税售价为300元/套，每套包括粮食白酒2斤、单价80元，干红酒2斤、单价70元。该酒厂12月应纳消费税（）元。A . 483000B . 390000C . 385059.83D . 391059.83

[单选题]下列关于消费税的陈述，不正确的是（）。A . 外购应税消费品连续生产应税消费品在抵扣已纳消费税时，提供外购应税消费品增值税专用发票原件和复印件B . 纳税人总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自机构所在地的主管税务机关申报纳税C . 以进口葡萄酒为原料连续生产葡萄酒的纳税人准予从当期应纳消费税税额中抵减已纳消费税，如当期不足抵减的，不可留抵下期继续抵减D . 委托加工应税消费品，由受托方（受托方为个体经营者除外）向其所在地主管税务机关申报缴纳消费税

[单选题]某汽车制造厂以自产小汽车20辆投资某广告公司取得20%的股份，双方确认价值750万元。该厂生产的同一型号的小汽车不含税售价分别为40万元/辆、38万元/辆、36万元/辆，则用作投资入股的小汽车应缴纳的消费税为（）万元。（消费税税率为5%）A . 30B . 35C . 40D . 0

[多选题] 下列关于消费税计税依据的说法中，表述正确的有（）。A . 应税消费品连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价，也不论在会计上如何核算，均应并入应税消费品的销售额中征收消费税B . 对既作价随同应税消费品销售，又另外收取的包装物的押金，凡纳税人在规定的期限内没有退还的，均应并入应税消费品的销售额，按照应税消费品的适用税率征收消费税C . 纳税人通过自设非独立核算门市部销售的白产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或者销售数量计算征收消费税D . 实际销售价格高于核定计税价格的卷烟，也按核定计税价

[多选题] 下列关于消费税征税范围的说法，正确的有（）。A . 农用拖拉机专用轮胎不征收消费税B . 工程车专用轮胎征收消费税C . 手扶拖拉机专用轮胎不征收消费税D . 收割机专用轮胎征收消费税E . 公共汽车专用轮胎不征收消费税

[多选题] 下列各项业务，应同时征收增值税和消费税的有（）。A . 地板厂销售自产实木地板B . 汽车厂销售自产电动汽车C . 百货商场销售高档手表D . 进出口公司进口高尔夫球及球具E . 轮胎厂销售自产农用拖拉机专用轮胎

[多选题] 下列关于消费税纳税环节的说法，正确的有（）。A . 金店销售金银饰品在销售环节纳税B . 啤酒屋自制的啤酒在销售时纳税C . 白酒在生产环节和批发环节纳税D . 销售珍珠饰品在零售环节纳税E . 成品油税费改革后，在零售环节纳税

[单选题]纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的，应按（）。A .应税消费品的平均税率计征B .应税消费品的最高税率计征C .应税消费品的不同税率，分别计征D .应税消费品的最低税率计征

[单选题]计算题：某化妆品生产企业位于市区，为增值税一般纳税人，2013年10月发生以下各项业务：（1）从国外进口一批香水精，成交价28万元，支付运往境内输入地点起卸前运费、保险费2.5万元。在自海关运往单位的途中，因管理不善损失了35％的香水精，已经申报了保险赔偿。该批化妆品全部用于继续生产A、B两种高档化妆品；（2）境内采购原材料，取得增值税专用发票，注明增值税16万元，从小规模纳税人购进零备件，取得税务机关代开增值税专用发票，注明价款16万元；支付水电费取得增值税专用发票，注明增值税共计12万元，其

[单选题]下列关于委托加工业务消费税处理的说法，正确的是（）。A . 将委托加工收回的已税消费品直接加价销售的，不征收消费税B . 纳税人委托个体经营者加工应税消费品，由委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税C . 委托加工应税消费品的，若委托方未提供原材料成本，由委托方所在地主管税务机关核定其材料成本D . 委托方委托加工应税消费品，受托方没有代收代缴税款的，一律由受托方补税

[多选题] 下列货物销售征收消费税的有（）。A .汽车销售公司代销小汽车B .汽车修理厂销售汽车轮胎C .金店零售金银首饰D .化妆品生产企业出口化妆品E .手表厂生产销售高档手表

[多选题] 根据消费税现行政策的有关规定，下列说法正确的有（）。A .纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或者销售数量计算征收消费税B .白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格高于销售单位对外销售价格60%以上的，税务机关暂不核定消费税最低计税价格C .计算啤酒出厂价格时，包装物押金中不包括重复使用的塑料周转箱的押金D .卷烟在批发环节按照5%税率计征消费税E .自2012年1月1日起，卷烟消费税最低计税价格核定范围为卷烟生产企业在生产环节销售的所