第四章消费税题库

[单选题]依据消费税的有关规定，下列消费品中-准予扣除已纳消费税的是（）。A . 以委托加工的汽车轮胎为原料生产的汽车B . 以委托加工的金银首饰为原料生产的贵重首饰C . 以委托加工的已税石脑油为原料生产的应税消费品D . 以委托加工的已税酒和酒精为原料生产的粮食白酒

[单选题]某酒厂为增值税一般纳税人，2014年10月销售粮食白酒4吨，取得不含税收入400000元，包装物押金23400元（单独记账核算）。该酒厂上述业务应纳消费税（）元。（白酒消费税税率20%，0.5元/斤）A . 84000B . 88000C . 92200D . 96200

[单选题]下列关于委托加工业务消费税的规定，说法不正确的是（）。A . 委托加工的应税消费品，必须是由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品B . 纳税人委托个体经营者加工应税消费品，于委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税C . 委托方收回的应税消费品，以不高于受托方的计税价格出售的，为直接出售，不再缴纳消费税D . 委托加工应税消费品，委托方以高于受托方的计税价格出售的，不需再缴纳消费税

[判断题] 《中国工商银行业务操作指南》与《中国工商银行电子银行业务操作规程》的业务操作要求在实质上相同,在形式上互为补充。（）A . 正确B . 错误

[单选题]某烟厂1月外购烟丝，取得增值税专用发票上注明税款为8.5万元，当月生产领用80%，期初尚有库存的外购烟丝2万元，期末库存烟丝12万元，该烟厂当月应纳消费税中可扣除的消费税是（）万元。（烟丝的消费税税率为30%）A . 6.8B . 9.6C . 12D . 40

[单选题]某开户企业签发转账支票一张，金额10000元，记账时发现该笔支票透支8000元，银行除退票外还应按规定对该出票单位处以（）元的罚款。A .200B .400C .500D .1000

[单选题]A厂委托B厂加工一批化妆品，A厂提供的原材料成本为54000元，B厂收取不含税加工费9000元，受托的B厂没有同类消费品的销售价格。A厂将委托加工的化妆品收回后，领用一半用于继续生产高档化妆品后销售，取得不含税销售收入89000元，化妆品消费税适用税率为30%。A厂本期应纳消费税额为（）元。A . 8600B . 13200C . 24028.5D . 22100

[单选题]关于消费税征税范围，下列说法正确的是（）。A . 对饮食业、娱乐业举办的啤酒屋生产的啤酒，应当征收消费税和增值税B . 宝石坯属于珠宝玉石半成品，所以不征收消费税C . 舞台、戏剧、影视演员化妆用的上妆油、卸装油、油彩，不属于消费税征税范围D . 电动汽车属于消费税征税范围

[多选题] 下列选项中，应税消费品准予从消费税应纳税额中扣除原料已纳的消费税税款的有（）。A . 以外购已税高尔夫球杆的杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆B . 以外购或委托加工收回的已税实木地板为原料生产的实木地板C . 以外购已税鞭炮、焰火生产的鞭炮、焰火D . 以委托加工收回的已税珠宝玉石连续生产的金银镶嵌首饰E . 以外购已税润滑油为原料生产的润滑油

[单选题]某酒厂2014年12月购进酒精，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明价款80万元、增值税13.6万元，本月全部用于生产白酒；本月销售白酒30吨，取得不含税销售额60万元，同时收取包装物押金6.68万元和品牌使用费1.17万元。该酒厂2014年12月应纳消费税（）万元。A . 18.25B . 13.54C . 16.57D . 16.34

[单选题]根据现行消费税的规定，下列说法不正确的是（）。A . 纳税人将自产的应税消费品用于换取生产资料，按同类消费品的平均价格计算应纳消费税B . 卷烟批发企业之间销售卷烟，不适用批发环节加征从价税的规定C . 白酒生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”不论企业采取何种方式以何种名义收取价款，均应并入白酒销售额中征收消费税D . 纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或者销售数量计算征收消费税

[多选题] 对于应税消费品的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何处理，均应并入当期销售额征收消费税的有（）。A . 粮食白酒B . 菠萝啤酒C . 黄酒D . 米酒E . 果酒

[多选题] 下列有关金银首饰及珠宝玉石消费税政策的表述中，正确的有（）。A . 带料加工、翻新改制的金银首饰，于受托方交货时纳税B . 用已税的珠宝玉石为原料生产的珠宝玉石，在计税时一律不得扣除已纳消费税C . 金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，按销售额全额征收消费税D . 经营单位将金银首饰用于赞助、奖励等方面，视同零售业务缴纳消费税E . 镀金首饰和钻石属于生产环节征收消费税

[单选题]某市一娱乐公司7月份销售自制的160吨啤酒，取得收入320000元，消费税单位税额220元/吨、250元/吨。该公司当月应纳消费税（）元。A . 25400B . 27600C . 40000D . 54400

[多选题] 根据现行税法，下列消费品的生产经营环节，既征收增值税又征收消费税的有（）。A . 卷烟的批发环节B . 金银饰品的生产环节C . 珍珠饰品的零售环节D . 高档手表的生产环节E . 酒类产品的批发环节

[单选题]下列关于出口应税消费品退（免）税方式表述正确的是（）。A . 有出口经营权的外贸企业购进应税消费品直接出口，只免征消费税不退已纳消费税B . 有出口经营权的生产企业自营出口应税消费品，免征消费税C . 生产企业委托外贸企业代理出口自产的应税消费品，免征消费税，并退还外贸企业消费税D . 外购应税消费品出口的商贸企业，可以退还已纳消费税

[多选题] 下列关于消费税的陈述，正确的有（）。A . 单位和个人外购大包装润滑油经简单加工成小包装，应视同应税消费品的生产行为B . 从商业企业购进应税消费品连续生产应税消费品，符合抵扣条件的，准予扣除外购应税消费品已纳消费税税款C . 饭店利用啤酒机生产的啤酒征收营业税而不征收消费税D . 纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应按门市部对外销售额或者销售数量征收消费税E . 个人携带金银首饰进境，不征收消费税

[单选题]某企业为增值税一般纳税人，2013年3月发生以下业务：从农业生产者手中收购粮食50吨，每吨收购价3000元，共计支付收购价款150000元。企业将收购的粮食从收购地直接运往异地的某酒厂生产加工粮食白酒。粮食白酒加工完毕，企业收回2吨粮食白酒,取得酒厂开具的增值税专用发票，注明加工费50000元，加工的粮食白酒当地无同类产品市场价格。则受托方应代收代缴消费税为（）万元。A . 5.25B . 4.71C . 5.2D . 4.76

[多选题] 依据消费税的有关规定，下列行为中应缴纳消费税的有（）。A . 进口游艇B . 进口高档金表C . 零售化妆品D . 零售白酒E . 进口金银首饰

[多选题] 下列委托加工行为中，受托方（非个体工商户）应代收代缴消费税的有（）。A . 汽车制造厂委托加工一批轮胎收回后全部用于大客车生产B . 某企业将外购汽车底盘及配件委托加工成小货车自用C . 某企业委托加工一批化妆品收回后作为福利发给职工D . 某商场委托加工护发品用于直接销售E . 某企业将烟叶委托加工成烟丝收回后继续生产卷烟

[多选题] 下列关于消费税特点的陈述，正确的有（）。A . 征税项目具有选择性B . 征税环节单一性C . 征收方法多样性D . 税收调节特殊性E . 具有税收中性

[单选题]某外贸公司2014年8月从生产企业（一般纳税人）购入一批化妆品，取得增值税专用发票，支付价款40万元、增值税6.8万元，支付购货运输费用4万元，当月将该批化妆品全部出口，取得销售收入60万元。该外贸公司出口化妆品应退流转税（）万元。（增值税出口退税率13%，消费税税率30%）A . 16.25B . 17.20C . 19.80D . 25.80

[单选题]某酒厂为增值税一般纳税人，2013年10月销售粮食白酒4吨，取得不含税收入400000元，包装物押金23400元（单独记账核算），货物由该酒厂负责运输，收取单独核算的含税运费47970元。该酒厂上述业务应纳消费税（）元。（白酒消费税税率20%，0.5元/斤A . 84000B . 88000C . 92644D . 96200

[多选题] 根据现行消费税规定，下列叙述正确的有（）。A . 以蒸馏酒或食用酒为酒基，具有相关部门批准的国食健字或卫食健字文号且酒精度低于38度（含）的配制洒，按“其他酒”10%的税率征收消费税B . 以发酵酒为酒基，酒精度低于20度（含）的配制酒，按白酒税率征收消费税C . 委托方收回的应税消费品，委托方以高于受托方的计税价格出售的，需按规定申报缴纳消费税D . 自2011年10月1日起，生产企业自产石脑油、燃料油用于生产乙烯、芳烃类化工产品的，按实际耗用数量暂免征消费税E .

[单选题]某酒厂5月生产一种新开发的药酒，当月广告样品使用0.2吨，已知该种药酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000元，成本利润率为5%.则该厂当月应纳消费税（）元。A . 735B . 777.78C . 816.67D . 4083.33

[单选题]某卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产A牌卷烟（不含税调拨价100元/标准条）及雪茄烟，2013年10月发生如下业务：（1）从烟农手中购进烟叶，买价100万元并按规定支付了10%的价外补贴，将其运往甲企业委托加工烟丝，支付不含税运费8万元，取得运输企业增值税专用发票；向甲企业支付加工费，取得增值税专用发票，注明加工费12万元、增值税2.04万元，该批烟丝已收回入库，但本月未领用。（2）从乙企业购进烟丝，取得增值税专用发票，注明价款400万元、增值税68万元；从丙供销社（小规模纳税人）购进烟丝，取得

[多选题] 下列关于消费税的纳税地点表述正确的有（）。A . 纳税人销售应税消费品应向机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税B . 纳税人到外县（市）销售或者委托外县（市）代销自产应税消费品，于应税消费品销售后，向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税C . 纳税人的总机构与分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自机构所在地的主管税务机关申报纳税D . 委托加工的应税消费品，一律由受托方向其所在地的税务机关解缴消费税税款E . 委托加工的应税消费品，一般由受托方和委托方本着方便缴纳的原则就近向税务

[单选题]某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产粮食白酒和啤酒。2014年1月“主营业务收入”账户反映销售粮食白酒50000斤，取得不含税销售额105000元；销售啤酒150吨，每吨不含税售价3100元。在“其他业务收入”账户反映收取粮食白酒品牌使用费4680元；“其他应付款”账户反映本月销售粮食白酒收取包装物押金9360元，销售啤酒收取包装物押金1170元。2014年12月，该酒厂将销售粮食白酒的包装物押金中的3510元返还给购货方，其余包装物押金不再返还。该酒厂2014年1月应纳消费税税额（）元。A .

[多选题] 某鞭炮厂（增值税一般纳税人）用外购已税的焰火继续加工高档焰火。2014年10月销售高档焰火，开具增值税专用发票注明销售额1000万元；本月外购焰火400万元，取得增值税专用发票，月初库存外购焰火60万元，月末库存外购焰火50万元，相关发票当月已认证，下列说法正确的有（）。（焰火消费税税率15%，上述价格均不含增值税）A . 该鞭炮厂计算缴纳消费税时，可以按照本月生产领用数量计算扣除外购已税鞭炮焰火已纳的消费税B . 该鞭炮厂计算缴纳消费税时，可以按照当月购进的全部已税焰火数量计算扣除已纳的消费

[多选题] 根据现行消费税政策，下列业务应缴纳消费税的有（）。A . 汽车厂赞助比赛用雪地车B . 酒厂以福利形式发放给职工白酒C . 化妆品厂无偿发放香水试用D . 金银饰品商店销售白金饰品E . 国内代理商销售进口环节已纳消费税的游艇