A国有大型企业集团公司（以下简称A公司）为加强内部控制制度建设，聘请某会计师事务所在年报审计时对公司所属B、C、D、E四家全资子公司内部控制制度的健全性和有效性进行检查与评价。检查中发现以下问题：
（1）B公司对外投资决策失控。经查，该项投资发生于2004年6月，当时B公司董事长谭某经朋友介绍认识了自称是境外甲金融投资公司（以下简称甲公司）总经理的廖某，双方约定，由B公司向甲公司投入1000万元用于投资，期限1年，收益率20%。
考虑到这项投资能给本公司带来巨额回报，为避免错失良机，谭某指令财会部先将1000万元资金汇往甲公司，之后再向董事会补办报批手续、补签投资协议。财会部汇出资金后向对方核实是否收到汇款时却始终找不到廖某。后经查实，甲公司纯系子虚乌有。
（2）C公司对外担保管理松弛。2009年3月，C公司为乙公司提供100万元贷款担保，公司风险管理部李某根据总经理指示办理此事。C公司没有相应的管理制度，因此，李某仅凭感觉认为乙公司董事长是本公司总经理亲属开的公司，不会出问题，于是办理了担保手续。此后，乙公司破产，C公司承担连带责任。
（3）D公司工程项目管理混乱。2009年5月，D公司开工建设职工活动中心，2010年6月份完工。工程原定总投资3500万元，决算金额为3950万元。据查，该工程由D公司工会提出申请，由工会有关人员进行可行性研究，经D公司董事会审批同意并授权由工会主席张某具体负责工程项目的实施和对工程价款支付的审批。随后，张某私自决定将工程交由某个体施工队承建。
在工程即将完工时，施工队负责人向张某提出，职工活动中心应有配套健身设施，建议增建保龄球馆。张某认为这一建议可取，指示工会有关人员提出工程项目变更申请，经其签字批准后实施。在工程完工后，由工会有关人员办理了竣工验收手续，由财务部门将交付使用资产登记入账。职工活动中心交付使用后，发现包括保龄球道在内的多项工程设施存在严重质量问题。
要求：
从内部控制角度，分析、判断并指出B公司、C公司、D公司内部控制中存在哪些薄弱环节？

[问答题] 综合题：国有大型企业集团公司（以下简称A公司）为加强内部控制建设，专门成立内部控制评价机构，负责内部控制评价的具体组织实施工作。该公司在设置内部控制评价机构的基础上，还成立专门的评价工作组，接受内部控制评价机构的领导，具体承担内部控制评价工作的组织。评价工作组成员由公司内部相关机构熟悉情况、参与日常监控的负责人及业务骨干组成。评价工作组对集团公司所属B、C、D、E子公司内部控制的有效性进行全面评价。检查评价中发现以下问题：（1）B公司对外投资决策失控。经查，该项投资发生于2011年6月份，当时

[单选题]甲公司聘请的会计师事务所在对公司内部控制进行评价时，发现该公司存在一处明显的内部控制缺点，可能严重影响内部整体控制的有效性，进而导致企业无法及时防范或发现严重偏离整体控制目标的情形。按照内部控制严重程度分类，该缺陷属于（）。A . 设计缺陷B . 运行缺陷C . 重大缺陷D . 重要缺陷

[试题]案例分析题二（本题l3分） A国有大型企业集团公司（以下简称A公司）为加强内部控制制度建设，聘请某会计师事务所在年报审计时对公司所属B、C、D、E4个全资子公司内部控制制度的健全性和有效性进行检查与评价。检查中发现以下问题：（1）B公司对外投资决策失控。经查，该项投资发生于2004年6月，当时8公司董事长谭某经朋友介绍认识了自称是境外甲金融投资公司（以下简称甲公司）总经理的廖某，双方约定，由B公司向甲公司投入l000万元用于投资，期限1年，收益率20％。考虑到这项投资能给本公司带来巨额回报，为避免

[主观题](2012年)甲集团公司拥有乙公司等6家全资子公司。ABC会计师事务所负责审计甲集团公司2011年度财务报表，确定甲集团公司合并财务报表整体的重要性为500万元。集团项目组在审计工作底稿中记录了集团审计策略，部分内容摘录如下：

[问答题]ABC会计师事务所的A和B注册会计师接受委派，对X上市公司（以下简称X公司）2020年度内部控制设计与运行的有效性进行审计。执行甲公司内部控制审计，财

[问答题]ABC会计师事务所负责审计D集团公司2020年度财务报表，并委派A注册会计师担任审计项目合伙人。D集团公司属于家电制造行业，共有4家全资子公司，各子公

[问答题] 注册会计师在对A公司进行审计时，发现该公司内部控制制度具有严重缺陷，与管理层人员甲沟通相关问题时，其眼神飘忽不定，逻辑混乱。 在此情况下，注册会计师能否依赖下列证据，并简要说明理由：(1)销售发票副本；(2)监盘客户的存货（不涉及检查相关的所有权凭证）；(3)外部律师提供的声明书；(4)管理层出具的书面声明；(5)会计记录。

[单选题]会计师事务所不得为同一家上市公司同时提供年报审计和（）。A . 法律服务B . 纳税申报C . 代编财务报表D . IT系统服务

[问答题] 注册会计师在对昌盛公司进行审计时，发现该公司内部控制制度具有严重缺陷，与管理层沟通相关问题时，眼神飘忽不定，逻辑混乱。在此情况下，注册会计师能否依赖下列证据：(1)销货发票副本;(2)监盘客户的存货(不涉及检查相关的所有权凭证);(3)外部律师提供的声明书;(4)管理层声明书;(5)会计记录。

[案例分析题] 某会计师事务所接受委托对某公司1999年度会计报表进行审计，发现以下问题：（1）该公司1999年度变更了存货核算方法，使其会计核算更能符合实际。并在报表附注2中作了说明。（2）一些应收账款账户余额无法实施函证，但已运用其他审计程序进行了验证。（3）该公司存货核算错报额为10000元，注册会计师评估的重要性水平为50000元。（4）资产负债表项目应付账款漏计60000元，注册会计师建议该公司补记。该公司根据要求进行了调整。要求：根据上述资料，请指出该注册会计师应当出具哪种意见类型的审计报告？