[问答题]

某物业企业为增值税一般纳税人,2019年度取得主营业务收入1000万元、其他业务收入20万元、主营业务成本800万元、其他业务成本12万元、营业外支出1万元、税金及附加25万元、管理费用30万元、财务费用5万元。
2020年年初聘请某会计师事务所进行审计,发现如下问题:
(1)该物业的保安和保洁人员均为劳务派遣人员,2019年支付给该劳务派遣企业20万元作为劳务派遣人员的劳务费,并计入该物业单位的工资薪金支出。
(2)管理费用含业务招待费18万元,会议费2万元,符合规定的财产保险10万元。
(3)财务费用5万元全部为银行手续费支出,且出具银行汇兑凭证,无发票。
(4)计入成本、费用的实发工资220万元。拨缴职工工会经费15万元,发生职工福利费45万元、职工教育经费2万元。
(5)固定资产台账注明固定资产原值100万元,企业计提2019年折旧额为2.5万元,税法满足一次性扣除的条件,企业选择一次性扣除。
(6)其他业务成本中企业为员工缴纳人身商业保险5万元,企业内营业机构之间支付租金7万元。
(7)营业外支出中税务机关罚款1万元,并取得合法票据。
要求:根据上述资料,按照下列顺序计算回答问题,如有计算,需计算出合计数。
(1)根据问题(1)说明账务处理错误之处并说明应该如何处理。
(2)计算该企业2019年度的会计利润总额。
(3)计算管理费用应调整的应纳税所得额。
(4)计算财务费用应调整的应纳税所得额。
(5)计算三项经费应调整的应纳税所得额。
(6)根据固定资产折旧测算结果计算应调整的应纳税所得额。
(7)计算其他业务成本应调整的应纳税所得额。
(8)计算营业外支出应调整的应纳税所得额。
(9)计算该企业2019年度的应纳税所得额。
(10)计算该企业2019年度的应缴纳的企业所得税税额。

参考答案与解析:

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