[问答题]

甲公司20×7年度实现账面净利润15000万元,其20×7年度财务报表于20×8年2月28日对外报出。该公司20×8年度发生的有关交易或事项以及相关的会计处理如下:甲公司适用的所得税税率为25%,在本题涉及的相关年度甲公司预计未来期间能够取得足够的应纳税所得额用来抵减可抵扣暂时性差异的所得税影响。甲公司20×8年度实现盈利,按照净利润的10%提取法定盈余公积。
(1)甲公司于20×8年3月26日依据法院判决向银行支付连带保证责任赔款7200万元,并将该事项作为会计差错追溯调整了20×7年度财务报表。
甲公司上述连带保证责任产生于20×5年。根据甲公司、乙公司及银行三方签订的合同,乙公司向银行借款7000万元,除以乙公司拥有的一栋房产向银行提供抵押外,甲公司作为连带责任保证人,在乙公司无力偿付借款时承担连带保证责任。20×7年10月,乙公司无法偿还到期借款。20×7年12月26日,甲公司、乙公司及银行三方经协商,一致同意以乙公司用于抵押的房产先行拍卖抵偿借款本息。按当时乙公司抵押房产的市场价格估计,甲公司认为拍卖价款足以支付乙公司所欠银行借款本息7200万元。为此,甲公司在其20×7年度财务报表附注中对上述连带保证责任进行了说明,但未确认与该事项相关的负债。
20×8年3月1日,由于抵押的房产存在产权纠纷,乙公司无法拍卖。为此,银行向法院提起诉讼,要求甲公司承担连带保证责任。20×8年3月20日,法院判决甲公司承担连带保证责任。
假定税法规定,企业因债务担保的损失不允许税前扣除。
原会计分录为:
借:以前年度损益调整     7200
  贷:其他应付款          7200
借:利润分配——未分配利润  6480
  盈余公积          720
  贷:以前年度损益调整       7200
(2)20×8年4月20日,甲公司收到当地税务部门返还其20×7年度已交所得税款的通知,4月30日收到税务部门返还的所得税款项720万元。甲公司在对外提供20×7年度财务报表时,因无法预计是否符合有关的税收优惠政策,故全额计算交纳了所得税并确认了相关的所得税费用。
税务部门提供的税收返还凭证中注明上述返还款项为20×7年的所得税款项,为此,甲公司追溯调整了已对外报出的20×7年度财务报表相关项目的金额。 
原会计分录为:
借:其他应收款       720
  贷:以前年度损益调整     720
借:以前年度损益调整    720
  贷:利润分配——未分配利润  648
    盈余公积         72
1、分别判断上述资料(1)和(2)处理是否正确,并说明理由,写出更正处理。

参考答案与解析:

相关试题

甲公司2×19年度实现账面净利润15000万元,其2×19年度财务报告于2×20年2月28日对外报出。甲公司2×20年度发生的有关交易或事项以及相关的会计处理如下:<br />(1)甲公司

[问答题]甲公司2×19年度实现账面净利润15000万元,其2×19年度财务报告于2×20年2月28日对外报出。甲公司2×20年度发生的有关交易或事项以及相关的

  • 查看答案
  • 甲公司20×3年度实现账面净利润15000万元,其20×

    [案例分析题] 甲公司20×3年度实现账面净利润15000万元,其20×3年度财务报表于20×4年2月28日对外报出。该公司20×4年度发生的有关交易或事项以及相关的会处理如下:(1)甲公司于20×4年3月26日依据法院判决向银行支付连带保证责任赔款7200万元,并将该事项作为会计差错追溯调整了20×3年度财务报表。甲公司上述连带保证责任产生于20×1年。根据甲公司、乙公司及银行三方签订的合同,乙公司向银行借款7000万元

  • 查看答案
  • 甲公司和乙公司20×8年度和20×9年度发生的有关交易或事项如下:(1)20×8

    [试题]甲公司和乙公司20×8年度和20×9年度发生的有关交易或事项如下:(1)20×8年5月20日,乙公司的客户(丙公司)因产品质量问题和向法院提起诉讼,请求法院裁定乙公司赔偿损失120万元,截止20×8年6月30日,法院尚未对上述案件作出判决,在向法院了解情况并向法院顾问咨询后,乙公司判断该产品质量诉讼案件发生赔偿损失的可能性小于50%。20×8年12月31日,乙公司对丙公司产品质量诉讼案件进行了评估,认定该诉讼案状况与20×8年6月30日相同。20×9年6月5日,法院对丙公司产品质量诉讼案件作出判决

  • 查看答案
  • S公司为一家制造企业,当年实现利润总额6000万元,该公司按净利润的10%提取法定盈余公积,适用的所得税税率为25%。S公司20×8年度财务报表批准报出日为20×9年3月20日,财务报表对外报出日为2

    [单选题]S公司为一家制造企业,当年实现利润总额6000万元,该公司按净利润的10%提取法定盈余公积,适用的所得税税率为25%。S公司20×8年度财务报表批准报

  • 查看答案
  • S公司为一家制造企业,当年实现利润总额6000万元,该公司按净利润的10%提取法定盈余公积,适用的所得税税率为25%。S公司20×8年度财务报表批准报出日为20×9年3月20日,财务报表对外报出日为2

    [单选题]S公司为一家制造企业,当年实现利润总额6000万元,该公司按净利润的10%提取法定盈余公积,适用的所得税税率为25%。S公司20×8年度财务报表批准报

  • 查看答案
  • S公司为一家制造企业,当年实现利润总额6000万元,该公司按净利润的10%提取法定盈余公积,适用的所得税税率为25%。S公司20×8年度财务报表批准报出日为20×9年3月20日,财务报表对外报出日为2

    [单选题]S公司为一家制造企业,当年实现利润总额6000万元,该公司按净利润的10%提取法定盈余公积,适用的所得税税率为25%。S公司20×8年度财务报表批准报

  • 查看答案
  • S公司为一家制造企业,当年实现利润总额6000万元,该公司按净利润的10%提取法定盈余公积,适用的所得税税率为25%。S公司20×8年度财务报表批准报出日为20×9年3月20日,财务报表对外报出日为2

    [单选题]S公司为一家制造企业,当年实现利润总额6000万元,该公司按净利润的10%提取法定盈余公积,适用的所得税税率为25%。S公司20×8年度财务报表批准报

  • 查看答案
  • 大阳公司20×6年度、20×7年度实现的利润总额均为8000万元,所得税采用资产负债表债务法核算,适用的所得税税率为25%。大阳公司20×6年度、20×7年度与所得税有关的经济业务如下:<br

    [问答题]大阳公司20×6年度、20×7年度实现的利润总额均为8000万元,所得税采用资产负债表债务法核算,适用的所得税税率为25%。大阳公司20×6年度、20

  • 查看答案
  • 甲公司适用的所得税税率为15%,且预计在未来期间保持不变,2×19年度所得税汇算清缴于2×20年3月20日完成;2×19年度财务报告批准报出日为2×20年4月5日,甲公司有关资料如下:<br /

    [问答题]甲公司适用的所得税税率为15%,且预计在未来期间保持不变,2×19年度所得税汇算清缴于2×20年3月20日完成;2×19年度财务报告批准报出日为2×2

  • 查看答案
  • 甲公司适用的所得税税率为25%,预计在未来期间保持不变。甲公司按净利润的10%提取了法定盈余公积。甲公司2×19年度财务报告批准报出日为2×20年3月25日;2×19年度的企业所得税汇算清缴在2×20

    [问答题]甲公司适用的所得税税率为25%,预计在未来期间保持不变。甲公司按净利润的10%提取了法定盈余公积。甲公司2×19年度财务报告批准报出日为2×20年3月

  • 查看答案
  • 甲公司20×7年度实现账面净利润15000万元,其20×7年度财务报表于20×8年2月28日对外报出。该公司20×8年度发生的有关交易或事项以及相关的会计处理如下:甲公司适用的所得税税率为25%,在本