A．股份有限公司（以下简称A公司）为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为

17％，所得税税率为33％。假定不考虑其他相关税费。A公司主要生产和销售甲产品。

原材料按实际成本核算。在销售时逐笔结转销售成本。2005年度，A公司相关经济

业务和事项如下：

（1）2月5日，销售甲产品一批，该批产品的实际成本为60万元，增值税专用发票上注明的货款为100万元，增值税额为17万元。产品已经发出，提货单已经交给买方，买方用银行存款支付增值税17万元，对货款部分开具一张面值为100万元、期限为4个月的不带息商业承兑汇票。

（2）5月10日，销售甲产品一批，增值税专用发票上注明的货款为600万元，增值税额为102万元。产品已经发出，货款和增值税已经收到并存入银行，该批产品的实际成本为300万元。

（3）本年生产产品领用原材料300万元，生产车间管理领用原材料60万元，企业管理

部门领用原材料20万元。

（4）10月3日，销售原材料一批，该批原材料的实际成本为18万元，增值税专用发票上注明的货款为20万元，增值税为3.4万元。原材料已经发出，货款和增值税已经收到并存入银行。

（5）分配本年度工资200万元，其中：生产工人工资100万元，车间管理人员工资40万元，企业管理人员工资40万元，在建工程人员工资20万元。假定不考虑应付福利费。

（6）本年计提坏账准备13万元。

（7）本年计提固定资产折旧100万元，其中：计入制造费用70万元，计入管理费用30万元。

（8）本年度用银行存款支付本期发生的广告费用6万元、销售商品过程中发生的运输费 14万元（不考虑增值税）、计入当期损益的利息费用及银行手续费合计为4万元。

（9）本年度用银行存款缴纳增值税60万元、所得税35万元、营业税5万元。

（10）计算并确认本年应交所得税。假定不存在所得税纳税调整因素。

（11）将本年度的损益类科目结转至“本年利润”科目。

要求：

（1）编制A公司上述业务和事项的会计分录。

（2）编制A公司2005年度的利润表（利润表见答题纸第14页）。

（“应交税金”科目要求写出明细科目和专栏名称，答案中的金额单位用万元表示）

[试题](二)A股份有限公司（以下简称A公司）为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，所得税税率为33％。假定不考虑其他相关税费。A公司主要生产和销售甲产品。原材料按实际成本核算。在销售时逐笔结转销售成本。2005年度，A公司相关经济业务和事项如下：（1）2月5日，销售甲产品一批，该批产品的实际成本为60万元，增值税专用发票上注明的货款为100万元，增值税额为17万元。产品已经发出，提货单已经交给买方，买方用银行存款支付增值税17万元，对货款部分开具一张面值为100万元、期限为4个月的不带息商业承兑

[不定项选择,共用题干题] A股份有限公司（以下简称A公司）为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，提供运输劳务的营业税税率为3%，转让不动产和无形资产的营业税税率为5%。城市维护建设税和教育费附加不予考虑。A公司于2013年1月1日正式投产营业，主要生产和销售甲产品，兼营提供运输劳务。该企业对原材料采用计划成本核算，"原材料"账户1月1日余额为102万元，"材料成本差异"账户1月1日借方余额为2万元。有关资料如下：2013年度A公司发生下列有关经济业务：（1）购入材料一批，增值税专用发票注

[问答题] 长江股份有限公司（以下简称长江公司）为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%；适用的企业所得税税率为25%，对企业所得税采用资产负债表债务法核算。不考虑除增值税、企业所得税以外的其他相关税费。长江公司2015年度财务报告于2016年3月31日经董事会批准对外报出。假设长江公司2015年度实现利润总额2000万元，2015年年初递延所得税资产和递延所得税负债的余额分别为100万元和200万元（其发生时均影响所得税费用），长江公司按净利润的10%提取法定盈余公积。长江公司2015年度企业所得税

[案例分析题] 长江股份有限公司(以下简称长江公司)为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%;适用的企业所得税税率为25%，对企业所得税采用资产负债表债务法核算。不考虑增值税、企业所得税以外的其他相关税费。长江公司2013年度财务报告于2014年3月31日经董事会批准对外报出。假设长江公司2013年度实现利润总额2000万元，2013年年初递延所得税资产和递延所得税负债的余额分别为100万元和200万元(其发生时均影响所得税费用)，长江公司按净利润的10%提取法定盈余公积。长江公司2013年度企业所得

[多选题] 长江股份有限公司（以下简称长江公司），为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。长江公司以人民币作为记账本位币，外币业务采用业务发生时的市场汇率折算，按季度计算汇兑损益。假设长江公司的外币业务只有美元业务。2011年12月31日，长江公司的外币账户余额为：长江公司2012年第一季度发生的有关外币交易或事项如下：（1）1月2日，收到投资者以外币的投资100万美元，投资合同约定的汇率为1美元=6.8元人民币，当日的即期汇率为1美元=6.86元人民币。（2）2月10日，以每股2美元的价格购入甲公

[案例分析题] 江股份有限公司(以下简称长江公司)为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%;适用的企业所得税税率为25%，对企业所得税采用资产负债表债务法核算。不考虑增值税、企业所得税以外的其他相关税费。长江公司2011年度财务报告于2012年3月31日经董事会批准对外报出。假设长江公司2011年实现利润总额5000万元，2011年年初递延所得税资产和递延所得税负债的余额分别为500万元和250万元，长江公司按净利润的10%提取法定盈余公积。长江公司2011年度企业所得税汇算清缴于2012年5月31日

[案例分析题] 北方股份有限公司（以下简称北方公司）为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%（凡资料中涉及的其他企业，需交纳增值税的，皆为17%的税率）。2014年和2015年北方公司发生如下经济业务：（1）2014年1月1习，北方公司应收南方公司货款余额为1500万元，已计提坏账准备100万元。2014年2月10日，因南方公司发生财务困难，无法偿还货款，北方公司与南方公司达成协议，南方公司用一批原材料抵偿上述全部账款。2014年3月2日，南方公司将材料运抵北方公司，同日双方解除债权债务关系。该批原材

[问答题] 远东股份有限公司(以下简称远东公司)为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，营业税税率为5％，2011年1月，远东公司拟为管理部门自行建造一座办公楼，为此发生以下业务：

[主观题]乙股份有限公司（以下简称乙公司），属于增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。乙公司2011年至2013年与固定资产有关的业务资料如下：（1）2011年12月1日，乙公司购入一条需要安装的生产线，取得的增值税专用发票上注明的生产线购买价款为1000万元，增值税额为170万元；另发生保险费3万元，款项均以银行存款支付；没有发生其他相关税费。（2）2011年12月1日，乙公司开始以自营方式安装该生产线。安装期间领用生产用原材料实际成本为12万元，发生安装工人工资5万元，没有发生其他相关税费。领用

[不定项选择,共用题干题] 长城股份有限公司（以下简称长城公司）属于增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。原材料（只有一种甲材料）采用计划成本法核算，单位计划成本0.5万元/吨。2013年8月初"原材料"账户余额为65万元（其中暂估入账的原材料成本5万元），"材料成本差异"账户为借方余额1.5万元。长城公司8月份发生以下经济业务：（1）1日，收到上月暂估入账的原材料的发票，载明数量10吨，实际成本4.9万元，增值税税额为0.833万元，无其他相关费用，款项未付。（2）2日，购入甲材料62吨，