某市卷烟生产企业为增值税一般纳税人，2008年6月有关经营业务如下：

（1）2日向农业生产者收购烟叶一批，收购凭证上注明的价款500万元，并向烟叶生产者支付了国家规定的价外补贴；支付运输费用10万元，取得运输公司开具的运输发票，烟叶当期验收入库；

（2）3日领用自产烟丝一批，生产A牌卷烟600标准箱；

（3）5月从国外进口B牌卷烟400标准箱，支付境外成交价折合人民币260万元、到达我国海关前的运输费用10万元、保险费用5万元；

（4）16日销售A牌卷烟300标准箱，每箱不含税售价1.35万元，款项收讫；将10标准箱A牌卷烟作为福利发给本企业职工；

（5）25日销售进口B牌卷烟380标准箱，取得不含税销售收入720万元；、

（6）27日购进税控收款机一批，取得增值税专用发票注明价款10万元、增值税1.7万元；外购防伪税控通用设备，取得的增值税专用发票注明价款1万元、增值税0.17万元；

（7）30日盘点，发现由于管理不善库存的外购已税烟丝15万元（含运输费用0.93万元）霉烂变质。中华 会 计网校

（其他相关资料：①烟丝消费税比例税率为30%；②卷烟消费税比例税率：每标准条调拨价格在50元以上的（含50元，不含增值税）为45%，每标准条对外调拨价格在50元以下的为30%；卷烟消费税定额税率：每标准箱（250标准条）150元；③卷烟的进口关税税率为20%；④相关票据已通过主管税务机关认证。）

要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：

（1）外购烟叶可以抵扣的进项税额；

（2）进口卷烟应缴纳的关税；

（3）进口卷烟应缴纳的消费税；

（4）进口卷烟应缴纳的增值税；

（5）直接销售和视同销售卷烟的增值税销售项税额；

（6）购进税控收款机和防伪税控通用设备可抵扣的进项税额；

（7）损失烟丝应转出的进项税额；

（8）企业6月份国内销售应缴纳的增值税；

（9）企业6月份国内销售应缴纳的消费税。

[不定项选择] 甲卷烟生产企业为增值税一般纳税人，2014年2月发生经营业务如下：A . 甲卷烟生产企业为增值税一般纳税人，2014年2月发生经营业务如下：B . （1）进口一批烟丝，关税完税价格为20万元，关税税率为20%，缴纳相关税费后海关放行，并取得相关的专用缴款书。C . （2）将进口的烟丝全部领用用于生产A类卷烟200箱，当月销售其中的150箱，取得不含税销售收入230万元。D . （3）从农业生产者手中收购烟叶，支付价款30万元，支付价外补贴3万元，烟叶税税率为20%，开具农产品收购发票。E

[试题]某汽车制造企业为增值税一般纳税人，2005年12月有关生产经营业务如下：（1）以交款提货方式销售A型小汽车30辆给汽车销售公司，每辆不含税售价15万元，开具税控专用发票注明应收价款450万元，当月实际收回价款430万元，余款下月才能收回。（2）销售B型小汽车50辆给特约经销商，每辆不含税单价12万元，向特约经销商开具了税控增值税专用发票，注明价款600万元、增值税102万元，由于特约经销商当月支付了全部货款，汽车制造企业给予特约经销商原售价2％的销售折扣。（3）将新研制生产的C型小汽车5辆销售给本

[案例分析题] 某汽车制造企业为增值税一般纳税人，2012年2月有关生产经营业务如下：(1)以交款提货方式销售A型小汽车30辆给汽车销售公司，每辆不含税售价15万元，开具税控专用发票注明应收价款450万元，当月实际收回价款430万元，余款下月才能收回。(2)销售B型小汽车50辆给特约经销商，每辆不含税单价12万元，向特约经销商开具了税控增值税专用发票，注明价款600万元、增值税102万元，由于特约经销商当月支付了全部货款，汽车制造企业给予特约经销商原售价2%的销售折扣。(3)将新研制生产的C型小汽车5辆销

[试题]某汽车制造企业为增值税一般纳税人，2007年4月有关生产经营业务如下： （1）以交款提货方式销售A型小汽车30辆给汽车销售公司，每辆不含税售价15万元，开具增值税防伪税控专用发票注明应收价款450万元，当月实际收回货款430万元，余款下月才能收回。 （2）销售B型小汽车50辆给特约经销商，每辆不含税单价12万元，向特约经销商开具了增值税防伪税控增值税专用发票，注明价款600万元、增值税102万元，由于特约经销商当月支付了全部货款，汽车制造企业给予特约经销商原售价2%的现金折扣。 （3）将新研制生产

[问答题] 某企业是增值税一般纳税人，适用一般税率17%，2009年6月有关生产经营业务如下：(1)月初外购货物一批，支付增值税进项税额100万元，当期因管理不善该批货物1/5损耗;当期地震造成该批货物2/5损耗;(2)外购的动力燃料支付的增值税进项税额50万元，一部分用于应税项目，另一部分用于免税项目，无法分开核算;(3)销售应税货物取得不含增值税销售额700万元，销售免税货物取得销售额300万元。要求：计算该企业当月可以抵扣的进项税额。

[主观题]某市一卷烟生产企业为增值税一般纳税人，2004年12月有关经营情况如下：（1）期初库存外购己税烟丝300万元，本期外购己税烟丝取得防伪控系统开具的增值税专用发票，注明价款2000万元，增值税340万元；支付本期外购烟丝运输费用50万元，取得经税务机关认为的运输公司开具的普通发票；（2）生产领用库存烟丝2100万元，分别生产卷烟2500标准箱（每标准条200支，调拨价格均大于50元）、雪茄烟500箱；（3）经专卖局批准，销售卷烟给各商场1200箱，取得不含税销售收入3600万元，由于货款收回及时给

[试题]某企业为增值税一般纳税人，适用增值税率17%，本月有关经营业务如下： (1)购进原材料，取得增值税专用发票，以银行存款支付价款100万元、增值税17万元，支付运输单位的运输费用6万元，材料验收入库； (2)向农业生产者购进免税农产品支付收购价20万元； (3)销售货物给商场，开具增值税发票，取得销售额200万元； (4)将试制的一批应税新产品发给职工做福利，成本价12万元。无同类产品市场价； (5)七月末未抵扣完的进项税额尚有5万元。要求：计算本月应缴纳多少增值税?

[试题]某企业为增值税一般纳税人，适用增值税率17%，本月有关经营业务如下：(1)购进原材料，取得增值税专用发票，以银行存款支付价款100万元、增值税17万元，支付运输单位的运输费用6万元，材料验收入库；(2)向农业生产者购进免税农产品支付收购价20万元；(3)销售货物给商场，开具增值税发票，取得销售额200万元；(4)将试制的一批应税新产品发给职工做福利，成本价12万元。无同类产品市场价；(5)七月末未抵扣完的进项税额尚有5万元。要求：计算本月应缴纳多少增值税?

[试题]某企业为增值税一般纳税人，适用增值税率17％，本月有关经营业务如下：(1)购进原材料，为生产使用，专用发票注明买价200万元，增值税34万元，材料已入库。同时发生运费10万元。并取得运输单位的普通发票。(2)向农业生产者购进免税农产品．收购价80万元，已验收入库。(3)购入零星材料，普通发票注明金额31．6万7亡。(4)为专项工程购人物资．专用发票注明买价100万元，增值税17万元。(5)以旧换新方式向消费者个人销售商品400件．每件零售价1 1 70元，每件旧商品收回折价100元，实收货款共42

[问答题] 综合题：某石化生产企业为增值税一般纳税人，2015年6月生产经营业务如下：（1）开采原油50万吨；对外销售原油8万吨并取得不含税销售收入9600万元，用开采的同类原油30万吨加工生产成汽油7.2万吨。（2）进口原油40万吨，用于加工生产成汽油11.6万吨；进口原油共支付买价72000万元、运抵我国海关入境前的运输费320万元、装卸费用60万元、保险费110万元。（3）购置炼油机器设备10台，每台单价26万元，取得增值税专用发票上注明价款共计260万元、增值税进项税额44.2万元；支付不含税运输