注册会计师在对Y公司存货的内部控制进行调查记录时，注意到以下情况，其中可能存在缺陷的有（）。

[多选题] 甲和乙注册会计师在对Y公司存货的内部控制进行调查记录时，注意到以下情况，其中可能存在缺陷的有（）。A . Y公司在审计年度内未对存货实施盘点，只有完整的存货会计记录和仓库记录B . 采用预先编号、采购价格已确定、并按批准的购货订单进行购货，且定期清点存货C . Y公司每年12月20日后发出的存货在仓库的明细账上记录，不在财务部门的会计账上反映D . Y公司生产产品所需的零星Z材料由X公司代管，Y公司对Z材料的变动暂不进行会计记录；另外，Y公司财务部门会计记录和仓库明细账均反映了代X公司保管的E

[单选题]注册会计师在对Y公司的内部控制调查记录及相关审计工作底稿时，注意到以下情况（假定以下情况互不相关），其中存货相关内部控制可能不存在缺陷的是（ ）。A．Y公司在审计年度内未对存货实施盘点，但有完整的存货会计记录和仓库记录B．采用预先编号、采购价格已确定、并按获得批准的购货订单进行购货，且定期清点存货C．Y公司生产产品所需的零星Z材料由XYZ公司代管，Y公司对Z材料的变动暂不进行会计记录；另外，Y公司财务部门会计记录和仓库明细账均反映了代XYZ公司保管的E材料D．Y公司每年12月25日后发生的存货在

[单选题]A．注册会计师在对H公司发生的借款费用进行审计时，注意到以下事项，其中，会计处理错误的是（ ）A．H公司对为购建固定资产而溢价发行的公司债券采用实际利率法分期摊销债券溢价，并以实际利率作为资本化率B．H公司的某项在建工程根据建造工艺的要求需暂停施工4个月，在此期间，H公司停止了借款费用资本化C．H公司将为购建固定资产而产生的金额较小的专门借款手续费，在固定资产达到预定可使用状态前计入期间费用D．H公司将为购建固定资产而发生的外币专门借款的汇兑差额，在固定资产达到预定可使用状态前计入固定资产购建成

[多选题] A注册会计师在对H公司发生的借款费用进行审计时，注意到以下事项，其中，会计处理错误的有()A . H公司对为购建固定资产而溢价发行的公司债券采用实际利率法分期摊销债券溢价，并以实际利率作为资本化率B . H公司的某项在建工程根据建造工艺的要求需暂停施工4个月，在此期间，H公司停止了借款费用资本化C . H公司将为购建固定资产而产生的金额较小的专门借款手续费，在固定资产达到预定可使用状态前计入期间费用D . H公司将为购建固定资产而发生的外币专门借款的汇兑差额，在固定资产达到预定可使用状态前计入

[问答题] 注册会计师在对ABC公司的销售与收款循环的内部控制进行了解和测试，注意到下列情况：(1)根据批准的顾客订单，销售部编制预先连续编号的一式三联现销或赊销销售单。经销售部被授权人员批准后，所有销售单的第一联直接送仓库作为按销售单供货和发货给装运部门的授权依据，第二联交开具账单部门，第三联由销售部留存。(2)仓库部门根据批准的销售单供货，装运部门将从仓库提取的商品与销售单核对无误后装运，并编制一式四联预先连续编号的发运单，其中三联及时分送开具账单部门、仓库和顾客，一联留存装运部门。(3)开具账单部门

[单选题]在对被审计单位的控制活动的了解中，丁注册会计师注意到以下控制活动，其中属于 实物控制活动的是（ ）。A．对访问计算机程序和数据文件进行授权B．出于特定原因，同意对某个不符合一般信用条件的客户赊销商品C．分析评价实际业绩与预算的差异D．将交易授权、交易记录以及资产保管等职责分配给不同员工

[问答题] A注册会计师在审计甲公司的过程中注意到采购与付款循环某些内部控制环节可能存在缺陷。A注册会计师认为甲公司管理层在财务报表日故意推迟记录发生的应付账款，于是决定实施审计程序获取有效的审计证据证明甲公司是否存在未入账的应付账款。请问A注册会计师应设计怎样的审计程序证实未入账的应付账款？

[多选题] 在评估舞弊导致的重大错报风险时，如果注册会计师注意到客户存在以下情况时，应当着重考虑该客户存在与侵占资产相关的错报风险的有（）。A . 存在大额现金被经手或处理的情形B . 与银行存款相关的不相容职务的分离不充分，或独立审核不力C . 对审计工作的完成或审计报告的出具提出不合理的时间限制D . 对高层管理人员的差旅费、业务招待费等财务支出审查薄弱

[单选题]乙公司采用永续盘存制核算存货，注册会计师在检查乙公司存货时，注意到某些存货项目实际盘点的数量大于永续盘存记录中的数量。假定不考虑其他因素，以下各项中，最可能导致这种情况的是（）。A . 供应商向乙公司提供购货折扣B . 乙公司向客户提供销货折扣C . 乙公司已将购买的存货退给供应商D . 客户已将购买的存货退给乙公司

[单选题]B注册会计师在检查乙公司存货时，注意到某些存货项目实际盘点的数量大于永续盘存记录中数量。假定不考虑其他因素，以下各项中，最可能导致这种情况的是()A . 乙公司向客户提供销售折扣B . 乙公司已将购买的存货退给供应商C . 供应商向乙公司提供购货折扣D . 客户已将购买的存货退给乙公司