甲股份有限公司(以下简称甲公司)系上市公司，20×7年1月1日递延所得税资产为165万元;递延所得税负债为264万元，这些暂时性差异均不是因为计入所有者权益的交易或事项产生的，适用的所得税税率为33%。根据20×7年颁布的新税法规定，自20×8年1月1日起，该公司适用的所得税税率变更为25%。甲公司预计会持续盈利，各年能够获得足够的应纳税所得额。20×7年利润总额为790.894万元，当年部分交易或事项如下：

(1)20×7年1月1日，以1022.35万元自证券市场购入当日发行的一项3年期到期还本付息国债。该国债票面金额为1000万元，票面年利率为5%，年实际利率为4%，到期日为20×9年12月31日。甲公司将该国债作为持有至到期投资核算。税法规定，国债利息收入免交所得税。

(2)因违反税收政策需支付罚款40万元，款项尚未支付;

(3)20×7年1月开始自行研发一项新技术，合计支出1000万元，费用化支出为200万元，符合资本化条件的金额为800万元，10月6日研发成功该专利技术，预计使用10年，企业按照直线法摊销计入管理费用，会计与税法规定的摊销方法和摊销年限均相同。按照税法规定，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。

(4)20×7年7月1日，甲公司自证券市场购入某股票;支付价款260万元(假定不考虑交易费用)。甲公司将该股票作为交易性金融资产核算。12月31日，该股票的公允价值为300万元。

(5)20×7年9月1日，甲公司自证券市场购入某股票;支付价款150万元(假定不考虑交易费用)。甲公司将该股票作为可供出售金融资产核算。12月31日，该股票的公允价值为100万元。

(6)本期提取存货跌价准备210万元，期初存货跌价准备余额为0;

(7)本期预计产品质量保证费用50万元，将其确认为预计负债，期初产品质量保证费用为0;

(8)采用公允价值模式计量的投资性房地产20×6年年末公允价值为1800万元(假定等于其成本)，20×7年年末其公允价值跌至1600万元;

(9)应付职工薪酬的科目余额为100万元，按照税法规定该企业允许税前扣除的合理职工薪酬为80万元;

(10)当年发生了200万元的广告费支出(款项尚未支付)，发生时已经作为销售费用计入当期损益。甲公司20×7年实现销售收入1000万元。

(11)20×7年1月1日存在的可抵扣暂时性差异在本期转回100万元，应纳税暂时性差异在本期转回200万元。

其他资料：

(1)税法规定，以公允价值计量的资产、负债等，持有期间公允价值的变动不计入应纳税所得额，在实际处置或结算时，处置取得的价款扣除其历史成本后的差额计入处置或结算期间的应纳税所得额。

(2)税法规定，不符合国务院财政、税务主管部门规定的各项资产减值准备不允许税前扣除。

(3)税法规定，企业发生的广告费支出不超过当年销售收入15%的部分允许当期税前扣除，超过部分允许向以后年度结转税前扣除。

要求：

[单选题,A4型题,A3/A4型题] 甲股份有限公司(以下简称甲公司)为境内上市公司，20×8年度实现利润总额为4000万元;所得税采用资产负债表债务法核算，20×8年以前适用所得税税率为33%，假定20×8年新颁布的税法规定：20×8年起适用所得税税率改为25%。20×8年甲公司有关资产减值准备的计提及转回等资料如下(单位：万元)假定甲公司除计提的资产减值准备产生的差异外，无其他纳税调整事项和暂时性差异。假定甲公司在可抵扣暂时性差异未来转回的期

[案例分析题] 甲股份有限公司(以下简称甲公司)20×6年至20×9年无形资产业务有关的资料如下：(l)20×6年12月1日，以银行存款480万元购入一项管理用无形资产(不考虑相关税费)。该无形资产的法律保护年限为20年，甲公司预计使用年限为10年，采用直线法摊销该无形资产，预计净残值为零。(2)20×8年12月31日由于与该无形资产相关的经济因素发生不利变化，致使其发生减值。甲公司估计该无形资产的预计未来现金流量现值是190万元，公允价值减去处置费用后的金

[问答题] 甲股份有限公司（以下简称“甲公司”）20×2及20×3年发生了以下交易事项：（1）20×2年4月1日，甲公司以定向发行本公司普通股2000万股为对价，自乙公司取得A公司30％股权，并于当日向A公司派出董事，参与A公司生产经营决策。当日，甲公司发行股份的市场价格为5元／股，另支付中介机构佣金1000万元；A公司可辨认净资产公允价值为30000万元，除一项固定资产公允价值为2000万元、账面价值为800万元外，其他资产、负债的公允价值与账

[单选题,A4型题,A3/A4型题] 甲股份有限公司(以下简称甲公司)自20×9年1月1日起，将所得税核算方法由应付税款法改为资产负债表债务法核算;考虑到技术进步因素，自20×9年1月1日起将一套生产设备的使用年限由12年改为8年，同时将折旧方法由平均年限法改为双倍余额递减法。按税法规定，该生产设备的使用年限为10年，按平均年限法计提折旧，净残值为零。该生产设备原价为900万元，已计提折旧3年，尚可使用年限5年，净残值为零。甲公司按10%提取法定盈余公积，适用的所得税税率为25%。

[试题]甲股份有限公司（本题下称“甲公司”）为上市公司，20×7年1月1日递延所得税资产为396万元；递延所得税负债为990万元，适用的所得税税率为33％。根据20×7年颁布的新税法规定，自20×8年1月1日起，该公司适用的所得税税率变更为25％。 该公司20×7年利润总额为6 000万元，涉及所得税会计的交易或事项如下：（1）20×7年1月1曰，以2 044.70万元自证券市场购入当日发行的一项3年期到期还本付息国债。该国债票面金额为2 000万元，票面年利率为5％，年实际利率为4％，到期日为20×9年

[案例分析题] 甲股份有限公司（本题下称"甲公司"）为上市公司，20×1年至20×3年发生的相关交易或事项如下。（1）20×1年6月30日，甲公司就应收A公司账款8000万元与A公司签订债务重组合同。合同规定：A公司以其拥有的一栋在建写字楼及一项对D公司的长期股权投资偿付该项债务；A公司在建写字楼和长期股权投资所有权转移至甲公司后，双方债权债务结清。20×1年8月10日，A公司将在建写字楼和长期股权投资所有权转移至甲公司。同日，甲公司该重

[主观题]甲股份有限公司(以下简称“甲公司”)是一家上市公司。2016年1月1日，甲公司以定向增发普通股股票的方式，从非关联方处取得了乙股份有限公司(以下简称“乙公司”)80%的股权，于同日通过产权交易所完成了该项股权转让程序，并办理了工商变更登记，能够对乙公司实施控制。甲公司定向增发普通股股票10000万股，每股面值为1元，每股公允价值为3元。甲公司和乙公司适用的所得税税率均为25%，销售商品适用的增值税税率均为17%。(1)乙公司2016年1月1日资产负债表有关项目信息列示如下：①股东权益账面价值总额

[主观题]甲股份有限公司（本题下称“甲公司”）为上市公司，20×1年1月1日递延所得税资产（全部为存货项目计提的跌价准备）为33万元；递延所得税负债（全部为交易性金融资产项目的公允价值变动）为16．5万元，适用的所得税税率为25%。20×1年该公司提交的高新技术企业申请已获得批准，自20×2年1月1日起，适用的所得税税率变更为15%。该公司20×1年利润总额为5000万元，涉及所得税会计的交易或事项如下：（1）20×1年1月1日，以1 043．27万元自证券市场购入当日发行的一项3年期到期还本每年付息国债

[试题]甲股份有限公司（本题下称"甲公司"）为上市公司，20×7年1月1日递延所得税资产为396万元；递延所得税负债为990万元，适用的所得税税率为33％。根据20×7年颁布的新税法规定，自20×8年1月1日起，该公司适用的所得税税率变更为25％。该公司20×7年利润总额为6 000万元，涉及所得税会计的交易或事项如下：（1）20×7年1月1曰，以2 044.70万元自证券市场购入当日发行的一项3年期到期还本付息国债。该国债票面金额为2 000万元，票面年利率为5％，年实际利率为4％，到期日为20×9

[问答题] 甲股份有限公司(以下简称“甲公司”)系上市公司，要对外提供合并会计报表。甲公司拥有一家子公司-乙公司，乙公司系20×0年1月5日以3000万元购买其60%股份而取得的子公司。购买日，乙公司的所有者权益总额为6000万元，其中实收资本为4000万元、资本公积为2000万元。假定甲公司对乙公司股权投资差额采用直线法摊销，摊销年限为10年。乙公司20×0年度、20×1年度分别实现净利润1000万元和800万元。乙公司除按净利润的10%提取法