根据上文，回答第 71～74 题

甲公司为一家上市公司（增值税一般纳税人）， 2000年实现的利润总额为12500000元。该公司在1998年及以前年度适用的所得税税率为30%，1999年起所得税税率调整为33%。该公司的所得税核算采用债务法，由于时间性差异生产的递延税款预计均可以转回。

甲公司2000年度涉及所得税方面的有关资料如下：

1.长期股权投资有两项：（1）1999年12月对乙公司的投资占该公司40%的股份，2000年度乙公司实现净利润5000000元（乙公司的所得税税率为20%），2000年度乙公司未宣告分配利润。（2）1999年12月对丙公司的投资占该公司10%的股份，2000年度丙公司实现净利润8000000元（丙公司的所得税税率为33%），并在12月份宣告将当年实现净利润的60%向股东分配利润。甲公司对乙公司的股权投资采用权益法核算，对丙公司的股权投资采用成本法核算。

2.2000年12月31日甲公司应收账款余额为8000000元，会计核算上已按账龄分析法计提坏账准备80000元。按税法规定，坏账准备应按期末应收账款余额的5‰计提。

3.2000年12月31日甲公司存货账面实际成本为8660000元，期末可变现净值为8600000元，期末存货按成本与可变现净值孰低法计价。

4.甲公司1996年12月开始交付使用的某项固定资产，其原价为960000元，预计使用年限为5年，预计净残值为零。对该项固定资产，会计核算上采用年数总和法计提年折旧，而按税法规定应按直接法计提年折旧。

5.甲公司2000年度取得的投资收益中，包括有100000元的国库券利息收入，50000元的企业债券利息收入。

6.甲公司经核定的全年计税工资总额为500000元，而2000年实际发放的工资为540000元（不考虑工会经费、职工福利费和职工教育经费）。

7.甲公司2000年度的营业外支出中，有100000元直接捐赠给贫困地区某单位。

根据上述资料，回答下列各题。第 71 题 甲公司2000年度的应缴所得税和所得税费用分别为（ ）元。

A．3648480和3961600

B．3331680和3644800

C．3827840和4152840

D．3428300和3784500

[单选题]根据上文，回答第 85～84 题W公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率17%，适用企业所得税税率33%。1999年发生的有关经济业务如下：（1）销售产品一批，销售价款300000元，增值税额51000元，该批产品实际成本 180000元，产品已发出，价款未收到。（2）基本生产车间l台机床报废，原价200000元，已提折旧180000元，清理费用 500元，残值收入 800元，均通过银行存款收支。该项固定资产已清理完毕。（3）销售产品一批，销售价款700000元，增值税额119000元，该批产品

[试题]甲股份有限公司（以下简称甲公司）系一家上市公司，为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2010年1月2日，甲公司以库存商品、投资性房地产、无形资产和交易性金融资产作为合并对价支付给乙公司的原股东丙公司，取得乙公司80%的股份。甲公司与丙公司不存在关联方关系。各个公司所得税税率均为25%，甲公司对乙公司的合并根据税法规定选择采用应税合并。（1）2010年1月2日有关合并对价资料如下：①库存商品的成本为800万元，已计提的存货跌价准备为100万元，公允价值（计税价格）为1000万元；②交易性金

[单选题]根据上文，回答第 79～84 题甲、乙、丙三个公司均为上市公司,增值税一般纳税企业,适用增值税税率为17%。有关资料如下：（1）2002年1月1日甲公司以12000000元购入乙公司具有表决权股份的50%（即10000000股普通股,每股面值为1元）。（2）乙公司2002年1月1日股东权益有关账户的贷方余额为：“股本”账户为20000000元,“资本公积”账户为2000000元,“盈余公积”账户为500000元,“利润分配——未分配利润”账户为1500000元。2002年3月5日,乙公司股东大会

[单选题]根据上文，回答第 71～74 题。某酒厂为增值税一般纳税人，2002年2月份发生以下经济业务：（1）销售瓶装粮食白酒35吨，含税单价每吨22230元，全部款项存入银行。（2）销售散装粮食白酒3吨，含税单价每吨4680元，收取包装物押金2340元，全部款项存入银行。（3）销售以外购薯类白酒和自产糠麸白酒勾兑的散装酒6吨，含税单价每吨2340元，其中外购薯类白酒3吨，含税价共计4680元，取得增值税专用发票，全部用于勾兑并销售，货款存入银行。（4）用自产瓶装粮食白酒10吨，等价换取酿酒所用原材料22

[案例分析题] 甲公司是一家上市公司，属增值税一般纳税人，适用增值税率为17%，适用所得税率为25%，采用资产负债表债务法核算所得税，盈余公积按净利润的10%提取，2008年～2012年发生如下经济业务：1.2008年4月1日甲公司在二级股票市场上购买了乙公司15%的股份，共计150万股，每股买价为12元，发生交易费用3万元，甲公司无法达到对乙公司的重大影响，因此采用成本法核算长期股权投资;2。乙公司2008年初可辨认净资产公允价值为8000万元，假设可辨认净资产公允价值等于账面价值。3.2008年3月2

[问答题] 计算分析题：甲公司系上市公司，为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，适用的所得税税率为25%，所得税采用资产负债表债务法核算，甲公司按照实现净利润的10%提取法定盈余公积。甲公司2013年度财务会计报告经董事会批准于2014年4月25日对外报出，实际对外公布日为2014年4月30日，假定甲公司所得税汇算清缴已经完成。甲公司于2014年4月15日在对本公司2013年度财务报告进行复核时，对以下事项的会计处理提出疑问：（1）2013年10月15日与乙公司签订一项销售合同，合同约定向乙公司销

[试题]（一）甲上市公司（简称甲公司）为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%；除特别说明外，不考虑除增值税以外的其他相关税费；所售资产未发生减值；销售商品为正常的生产经营活动，销售价格为不含增值税的公允价格；商品销售成本在确认销售收入时逐笔结转。（1）2007年12月甲公司发生下列经济业务：①12月1日，甲公司与A公司签订委托代销商品协议。协议规定，甲公司以支付手续费方式委托A公司代销W商品100件，A公司对外销售价格为每件3万元，未出售的商品A公司可以退还甲公司；甲公司按A公司对外销售价格的1%向

[单选题]根据上文，回答第 79～84 题×公司为增值税一般纳税人，成立于1997年7月1日。1999年6月30日的所有者权益为360万元，其中实收资本为300万元，盈余公积为30万元，未分配利润为30万元。为扩大A产品的生产能力，1999年7月1日吸收甲公司货币资金投资120万元，占投入后全部实收资本的25%。1999年6月，×公司购入一套全新生产设备，取得增值税专用发票一张，注明价款60万元，增值税额10．2万元；支付运费及保险费D．89万元；安装过程中领用原材料3万元，支付安装费0．4万元，于月底交

[不定项选择,共用题干题] 甲上市公司（简称甲公司）为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%；2012年12月甲公司发生下列经济业务：（1）12月1日，甲公司与A公司签订委托代销商品协议。协议规定，甲公司以支付手续费方式委托A公司代销W商品100件，A公司对外销售价格为每件3万元，未出售的商品A公司可以退还给甲公司；甲公司按A公司对外销售价格的1%向A公司支付手续费，在收取A公司代销商品款时扣除。该W商品单位成本为2万元。12月31日，甲公司收到A公司开来的代销清单，已对外销售W商品60件；甲公司开具

[不定项选择] 甲上市公司（简称甲公司）为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%;2012年12月甲公司发生下列经济业务：A . 甲上市公司（简称甲公司）为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%;2012年12月甲公司发生下列经济业务：B . (1)12月1日，甲公司与A公司签订委托代销商品协议。协议规定，甲公司以支付手续费方式委托A公司代销W商品100件，A公司对外销售价格为每件3万元，未出售的商品A公司可以退还给甲公司；甲公司按A公司对外销售价格的1%向A公司支付手续费，在收取A公司代销商品款