案例一

（一） 资料

某审计组于2006年2月对某公司 2005年度财务收支情况进行审计。审计人员首先对内部控制进行了侧评，然后对有关账户余额进行了实质性侧试。有关情况和资料如下：

1 ．以前年度未对存货实施盘点，仓库出库单未连续编号。

2 ．2005 年 4 至 7 月，由于会计人员休产假，存货明细账由仓库保管员代记。

3 ．每个月末，由日常负责到银行取送单据的出纳员编制银行存款余额调节表。

4 ．2005年12月31日，应收账款账面金额是4200 万元，由80 笔赊销业务形成，审计人员按照时间顺序将80 笔赊销连续编号为 001 至 080 ，并随机抽取了其中 20 笔进行审查，这 20 笔赊销业务账面金额是 984 万元，经审定实际应为 1 020 万元。

（二）要求：根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案。转自学易网 www.studyez.com转自学易网 www.studyez.com

51 ．审计人员对内部控制进行调查后，可以采用的描述内部控制的方法有：

A．文字说明法

B．调查表法

C．流程图法

D．录像与录音法

[单选题]案例一（一） 资料某审计组于2006年2月对某公司 2005年度财务收支情况进行审计。审计人员首先对内部控制进行了侧评，然后对有关账户余额进行了实质性侧试。有关情况和资料如下：1 ．以前年度未对存货实施盘点，仓库出库单未连续编号。2 ．2005 年 4 至 7 月，由于会计人员休产假，存货明细账由仓库保管员代记。3 ．每个月末，由日常负责到银行取送单据的出纳员编制银行存款余额调节表。4 ．2005年12月31日，应收账款账面金额是4200 万元，由80 笔赊销业务形成，审计人员按照时间顺序将80

[单选题]案例．案例一（一）资料 2005年5月，某审计组对甲公司2004年度的财务收支进行审计。审计组在审计准备阶段进行的有关工作如下：1. 审计组在对甲公司会计报表进行分析后，就重要性水平的确定问题进行了讨论，审计人员甲认为，在审计准备阶段不需要确定重要性水平；审计人员乙认为，本次审计的整个会计报表层次重要性水平应确定两个：资产负债表的重要性水平为300万元，利润表的重要性水平为200万元；审计人员丙认为，应选择资产负债表和利润表的重要性水平中较低者作为整个会计报表层次的重要性水平；审计人员丁认为，在

[单选题]案例一（一）资料2009年4月，某审计组对甲公司2008年度财务收支情况进行审计。相关情况和资料如下：1.审计人员在抽查记账凭证时发现，部分记账凭证上的审核与编制为同一人。经进一步了解，财会部门未建立表、账、证之间的定期核对制度。2.审计人员抽取了2008年不同月份的若干张客户订货单，检查销售业务的授权审批情况。3.审计人员对财会部门编制的应收账款明细表进行了复算，并与应收账款总账和报表进行了核对。4.审计人员对应收账款进行了函证，根据回函内容，编制了应收账款函证汇总分析表。5.审计人员对银行存

[单选题]案例二(一)资料20×7年3月，某审计组对某公司20×6年度财务收支进行审计。有关固定资产业务的审汁情况和资料如下：1．该公司20×6年1月决定购置S设备一台。除此之外，20×6年没有其他固定资产购置事项。2．审计人员在对该公司固定资产的内部控制进行测评后，决定重点审查该公司固定资产折旧和S设备的入账价值。3．20×6年6月1日，S设备到货。经安装调试后，于6月20日交付使用。该设备买价500万元，相关的包装、运输费5万元，安装调试费l0万元，专业人员服务费3万元。4．20×6年5月1日，该公司

[单选题](一)资料2005年5月。某审计组对甲公司2004年度的财务收支进行审计。审计组在审计准备阶段进行的有关工作如下：1．审计组在对甲公司会计报表进行分析后．就重要性水平的确定问题进行了讨论，审计人员甲认为。在审计准备阶段不需要确定重要性水平；审计人员乙认为，本次审计的整个会计报表层次重要性水平应确定两个：资产负债表的重要性水平为300万元，利润表的重要性水平为200万元；审计人员丙认为．应选择资产负债表和利润表的重要性水平中较低者作为整个会计报表层次的重要性水平：审计人员丁认为，在整个会计报表层次

[单选题]案例一(一)资料2008年4月，某审计组对甲上市公司2007年度财务收支情况进行了审计。有关销售与收款循环审计的情况和资料如下：1．审计人员在对该公司内部控制进行调查时了解到：(1)销售部门主管审批赊销信用。(2)销售部门负责收取货款。(3)发货部门在发运产品的同时开具销售发票。(4)负责应收账款记录的人员定期寄送客户对账单。2．2007年2月，该公司销售给客户A一批产品，价值200万元，销货合同约定客户A如果20天内付款可给予2％的折扣，该公司确认的营业收入为196万元。3．2007年3月，该

[单选题]案例三（一）资料2009年4月，某审计组对丙公司2008年度财务收支情况进行审计。有关货币资金业务审计的情况和资料如下：1.审计人员在对货币资金业务相关内部控制进行调查时了解到：（1）出纳员同时负责现金日记账和银行存款日记账的记录；（2）为便于及时支付款项，支票和印章由出纳员统一保管；（3）3万元以下的付款业务，会计人员可以直接办理，3万元以上的付款业务，则需会计主管审批后方可办理；（4）会计主管定期核对银行存款日记账与银行对账单，并编制银行存款余额调节表。2.通过调查了解内部控制并进行相关测试

[单选题]案例二（一）资料2009年4月，某审计组对乙公司2008年度财务收支情况进行审计。有关采购与付款循环审计的情况和资料如下：1.审计人员在对采购与付款业务内部控制进行调查的过程中了解到：（1）大宗采购由采购部门经理直接指定供应商；（2）各部门提出采购申请，由本部门经理批准后，向供应商发出订单；（3）由专职人员按月从供应商处取得对账单，并与应付账款明细账相核对；（4）指定会计人员定期核对采购日记账和总账。2.该公司2008年生产经营状况和所处经济环境相对稳定，但年末应付账款余额与上年末相比下降幅度较

[单选题]案例三(一)资料20×7年3月，某审计组对某公司20×6年度财务收支进行审计。有关隋况和资料如下：1．审计人员对货币资金业务内部控制进行测试时，发现如下情况：(1)收付业务办理后，出纳员甲在原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记。(2)为方便款项的及时支付，支票和印章由会计人员乙统一保管。(3)5万元以下的付款业务，会计人员乙可以直接办理；5万元以上的付款业务，均需由财务经理丙审批签字后方可支付。(4)会计主管丁定期核对银行存款日记账与银行对账单，并编制银行存款余额调节表。2．审计人员对库存现金进

[单选题](一)资料20×7年4月，某审计组对某公司20×6年度财务收支情况进行审计。对销售与收款循环审计的有关情况和资料如下：1．审计人员在对该循环内部控制进行调查的过程中了解到：(1)该公司未单独设置信用部门，赊销信用由销售部门主管负责审批。(2)收到客户退货请求后，由销售部门主管负责批准退货。(3)发货部门在发运货物的同时开具销售发票。(4)出纳员负责编制并寄送客户对账单。2．该公司20×6年l2月30 E1主营业务收入明细账上记录了一笔销售收入100万元，款项当日收存银行。经进一步核查，发现该公司