甲公司系增值税一般纳税人，适用的增值税税率为11%，适用的所得税税率为25%，按净利润的10%提取盈余公积。甲公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。有关资料如下：

资料一：2×13年12月18日甲公司与乙公司签订租赁合同，甲公司将一栋办公楼整体出租给乙公司，租期为3年，年租金为不含税2400万元，每季度初支付并开具增值税专用发票。

2×13年12月31日为租赁期开始日。该办公楼原值为48000万元(不考虑土地使用权价值)、办公楼预计使用年限为40年，已计提固定资产折旧1200万元，未计提减值准备。办公楼的预计净残值为零，采用直线法计提折旧。

资料二：2×14年1月2日收到第一季度的租金666万元，开具增值税专用发票，价款为600万元，增值税税额为66万元；年末支付办公楼的修理费用2万元。假定按月确认收入并计提折旧，税法对该资产的折旧年限、折旧方法、预计净残值和会计规定一致。不考虑除所得税以外的其他因素。

资料三：假定(一)，2×16年12月31日租赁期满后收回，当日达到自用状态。

资料四：假定(二)，2×16年12月31日租赁期满后将其直接对外出售，并开具增值税专用发票，不含税售价为60000万元，增值税销项税额为6600万元，当13收到全部价款，并办理产权转移手续。

资料五：假定(三)，2×16年12月31日租赁期满后收回，为了提高办公楼的租金收入，甲公司决定在租赁期满后对办公楼进行改扩建，并与丙公司签订了经营租赁合同，约定自改扩建完工时将办公楼出租给丙公司，随即进入改扩建工程。2×17年3月31口，办公楼改扩建工程完工，并取得增值税专用发票，不含税价款2000万元，增值税的进项税额220万元，均以银行存款支付。工程完工的同时出租给丙公司。

资料六：假定(四)，2×15年1月1日，甲公司认为，出租给乙公司使用的办公楼，其所在地的房地产交易市场比较成熟，具备了采用公允价值模式计量的条件，决定对该项投资性房地产从成本模式转换为公允价值模式计量。2×14年12月31日，该办公楼的公允价值为60000万元。

要求：(1)编制2×13年12月31日将办公楼转为投资性房地产的会计分录。(2)编制2×14年1月收到租金、确认租金收入、计提折旧的会计分录，并计算2×14年末资产负债表“投资性房地产”项目的列报金额。(3)编制2×14年支付办公楼修理费用的会计分录。(4)根据资料三假定(一)，编制有关租赁期满后将该投资性房地产转为自用房地产的会计分录。(5)根据资料四假定(二)，编制有关租赁期满后将办公楼出售的会计分录。(6)根据资料五假定(三)，编制2×16年12月31日至2×17年3月31日与改扩建有关的会计分录。(7)根据资料六假定(四)，编制2×15年1月1日追溯调整的会计分录。(答案中的金额单位用万元表示)

[问答题] 甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，适用的所得税税率为25%。20×8年甲公司发生以下业务：(1)购入原材料一批，增值税专用发票上列明的价款为58.5万元，增值税9.945万元，材料已入库，款项尚未支付;(2)销售商品一批，账面价值300万元，已经计提跌价准备10万元，售价430万元，货款已收讫;(3)动工兴建一座厂房，当日用银行存款购入工程物资150万元，增值税25.5万元，当天领用50%;(4)支付前述所欠账款共计68.445万元;(5)甲公司购入C公司25%股

[多选题] 甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，适用的所得税税率为25%，2015年度，甲公司发生如下交易或事项：（1）销售商品一批，售价500万元，款项尚未收回。该批商品实际成本为300万元，未计提存货跌价准备；（2）分配和支付管理人员工资100万元；（3）向乙公司转让一项专利权的使用权，一次性收取使用费20万元并存入银行，且不再提供后续服务，该专利权的预期使用寿命不能确定；（4）销售一批原材料，增值税专用发票注明售价100万元，款项收到并存入银行。该批材料的实际成本为60万元，未计提存

[案例分析题] 丁公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，适用的所得税税率为25%，按净利润的10%计提盈余公积。丁公司发生下列有关销售的业务：（1）2011年共实现销售收入12000万元（不含税），其中现销7000万元，商业承兑汇票销售2000万元，其余为委托收款方式销售。其成本为8000万元。（2）年末根据产品质量保证条款预计维修费用。根据以往记录，发生一般质量问题的概率为10%，维修费用为收入的1%；发生较大质量问题的概率为5%，维修费用为收入的2%。（3）2012年2月10日（财务报告批

[多选题] 甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，所得税税率为25%。甲公司对A商品销售实行"三包"政策，即甲公司所售货物在3个月内提供免费退换货及质量维修服务。根据以往经验，预计退货部分占销售数量的2%，预计发生修理费用为当期销售收入的5%，预计换货部分占销售数量的10%。2012年12月甲公司销售A商品100件，每件售价（不含增值税）10万元，每件成本为8万元，2012年12月未发生退换货与维修费用，甲公司2012年12月针对上述业务表述中正确的有（）。A . 2012年12月应确认

[试题]S公司为增值税－般纳税人，适用的增值税税率为17%，适用的所得税税率为25%。20X4年S公司发生以下业务。 (1)经与贷款银行协商，银行同意S公司－笔将于20×4年4月1日到期的借款展期2年，按照原借款合同规定，S公司无权自主对该借款展期。(此业务发生在20×3年资产负债表日后期间) (2)销售商品－批，账面价值300万元，已经计提跌价准备50万元，售价480万元，货款已收讫。 (3)动工兴建－座厂房，当日用银行存款购入工程物资150万元，增值税25.5万元，当天领用50%，至年末此厂房尚在建设

[不定项选择] 甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，所得税税率为25％。假定销售商品，原材料和提供劳务均符合收入确认条件，其成本在确认收入时逐笔结转，商品、原材料售价中不含增值税。2011年甲公司发生如下交易或事项：(1)3月2日，向乙公司销售商品一批，按商品标价计算的金额为200万元。该批商品实际成本为150万元。由于是成批销售，甲公司给予乙公司10％的商业折扣并开具了增值税专用发票，并在销售合同中规定现金折扣条件为2／10、1／20、n／30，甲公司已于当日发出商品，乙公司于3月15日

[问答题] S公司为增值税-般纳税人，适用的增值税税率为17%，适用的所得税税率为25%。20X4年S公司发生以下业务。(1)经与贷款银行协商，银行同意S公司-笔将于20×4年4月1日到期的借款展期2年，按照原借款合同规定，S公司无权自主对该借款展期。(此业务发生在20×3年资产负债表日后期间)(2)销售商品-批，账面价值300万元，已经计提跌价准备50万元，售价480万元，货款已收讫。(3)动工兴建-座厂房，当日用银行存款购入工程物资150万元，增值税25.5万元，当天领用50%

[主观题]（一）甲公司为增值税的一般纳税人，适用的增值税税率为17%，所得税税率为33%.该公司发生下列有关交易或事项：（1）2002年10月5日，以银行存款支付研制专利技术的研发费用30万元。（2）2002年12月10日，上述专利技术研制成功，并申请取得专利权。在专利申请过程中发生专利登记费2万元，律师费4万元。上述费用均以银行存款支付。该项无形资产投入使用，预计使用期限为5年。（3）2003年5月20日，以银行存款支付专利权的后续研制费用5万元。（4）2004年1月1日，以该项专利权对乙公司进行投资，

[问答题] 计算分析题：甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，所得税税率为25%，预计未来期间不会变更。甲公司2013年12月3日与乙公司签订产品销售合同。合同约定，甲公司向乙公司销售A产品1000件，单位售价2万元（不含增值税）；乙公司应在甲公司发出产品时支付款项，乙公司收到A产品后3个月内如发现质量问题有权退货。A产品单位成本为1.4万元。甲公司于2013年12月10日发出A产品，并开具增值税专用发票。根据历史经验，甲公司估计A产品的退货率为15%。至2013年12月31日止，上述已销售

[试题]昌盛公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，所得税税率为25%，产品销售价格中不含增值税额。产品销售成本按经济业务逐笔结转。昌盛公司20×8年发生如下经济业务： (1)向甲公司销售A产品一批，销售价格150万元，产品成本110万元。产品已经发出，并开出增值税专用发票，款项尚未收到。 (2)以支付手续费方式委托乙公司销售A产品一批，协议价格60万元，产品成本36万元。昌盛公司收到乙公司开来的代销清单，乙公司已将代销的该批A产品售出60%。 (3)收到乙公司按含税价的10%扣除的手续费后的金