第 11 题 注册会计师对采购与付款循环的内部控制进行了了解和测试，认为可能构成重大缺陷的是（　　）。

A．仓库负责根据需要填写请购单，并经预算主管人员签字批准  

B．采购部门根据经批准的请购单编制订购单采购货物  

C．货物到达，由独立的验收部门验收，并填制一式多联未连续编号的验收单  

D．记录采购交易之前，由应付凭单部门编制付款凭单 

[主观题]如不拟信赖内部控制，注册会计师就需对内部控制进行了解、测试及评价。（ ）此题为判断题(对，错)。

[判断题] 如不拟信赖内部控制，注册会计师就需对内部控制进行了解、测试及评价。()A . 正确B . 错误

[问答题] 注册会计师在对ABC公司的销售与收款循环的内部控制进行了解和测试，注意到下列情况：(1)根据批准的顾客订单，销售部编制预先连续编号的一式三联现销或赊销销售单。经销售部被授权人员批准后，所有销售单的第一联直接送仓库作为按销售单供货和发货给装运部门的授权依据，第二联交开具账单部门，第三联由销售部留存。(2)仓库部门根据批准的销售单供货，装运部门将从仓库提取的商品与销售单核对无误后装运，并编制一式四联预先连续编号的发运单，其中三联及时分送开具账单部门、仓库和顾客，一联留存装运部门。(3)开具账单部门

[单选题]甲注册会计师在对A公司采购与付款循环进行控制测试时，为了解A公司是否存在主要使企业管理人员和职员受益而非使公司受益的付款情况，决定将"所记录的购货都确已收到商品或接受劳务"作为一项重要的控制目标加以测试。这一测试有助于发现的情况有()。A．有关职员在付款凭单登记簿上虚记一笔采购而侵吞公款B．A公司中层或高层管理人员未经批准购买个人用品C．支付A公司管理人员在俱乐部的个人会费D．支付管理人员及其家属的度假费用

[多选题] 甲注册会计师在对A公司采购与付款循环进行控制测试时，为了解A公司是否存在主要使企业管理人员和职员受益而非使公司受益的付款情况，决定将“所记录的购货都确已收到商品或接受劳务”作为一项重要的控制目标加以测试。这一测试有助于发现下列()等情况。A . 有关职员在付款凭单登记簿上虚记一笔采购而侵吞公款B . A公司中层或高层管理人员未经批准购买个人用品C . 支付A公司管理人员在俱乐部的个人会费D . 支付管理人员及其家属的度假费用

[单选题]注册会计师在对被审计单位内部控制进行了解评价时，所采用的方法不包括（）。A . 文字叙述法B . 调查问卷法C . 流程图法D . 表格法

[主观题]当注册会计师由于各种条件的限制，无法对相关内部控制进行了解和测试，为收集更充分的实质性程序证据，注册会计师可直接将重大错报风险设定为高水平。（ ）

[主观题]注册会计师今年连续对ABC公司审计，在了解与购货相关的内部控制时，注册会计师询问了相关人员，得知今年的业务流程与去年相比变化不大，注册会计师将今年的变化修改了记录流程的工作底稿。（ ）

[单选题]在对L公司与固定资产相关的内部控制进行了解、测试后。A注册会计师根据掌握的情况形成以下专业判断，其中，正确的有（ ）。A．L公司建立了比较完善的固定资产处置制度，且2004年度发生的处置业务没有对当期损益产生重大影响，A注册会计师决定不再对固定资产处置业务进行实质性测试B．L公司的固定资产没有按类别、使用部门、使用状况等进行明细核算，A注册会计师决定减少与之相关的控制测试，并加大实质性测试的样本量C．L公司建立了比较完善的固定资产定期盘点制度，于2004年12月31日对固定资产进行全面盘点，并根

[多选题] 注册会计师为了了解内部控制的设计和执行，通常实施的风险评估程序有()。A . 询问被审计单位的人员B . 观察特定控制的运用C . 检查文件和报告D . 分析程序