第 39 题 下列有关货币资金内部控制的描述中，说法正确的有（　　）。

A．出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作

B．不得由一人办理货币资金业务的全过程

C．指定专人定期核对银行账户，每年至少核对一次

D．单位现金收入应当及时存入银行，不得用于直接支付单位自身的支出

[多选题] 下列有关货币资金内部控制制度中，可能不规范的有（）。A . 被审计单位总经理的直系亲属担任本单位财务负责人B . 被审计单位财务负责人的直系亲属担任本公司出纳员C . 出纳员负责被审计单位现金收付、银行存款结算及货币资金的日记账核算等职责D . 被审计单位指定专人集中保管单位负责人、财务负责人的个人名章和财务专用章

[多选题] 下列关于货币资金内部控制的说法中，正确的有（）。A .货币资金收支与记账的岗位分离B .货币资金收支要有合理、合法的凭据C .全部收支及时准确入账，并且支出要有核准手续D .规定每年末盘点现金一次，编制银行存款余额调节表

[多选题] 下列有关货币资金内部控制制度中，不存在缺陷的有（）。A . 对于重要货币资金支付由总经理授权审批B . 明确货币资金的审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施C . 明确规定不能由一人保管支付款项所需的全部印章，财务专用章应由专人保管，个人名章必须由本人或其授权人员保管D . 明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，并专设登记簿进行记录

[多选题] 下列有关货币资金内部控制的设置中，不存在重大缺陷的有（）。A . 企业应当加强与货币资金相关的票据管理，明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序B . 出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作C . 现金收入及时存入银行，坐支现金应事先经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额D . 出纳核对银行账户，每月核对一次，并编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符

[单选题]下列有关货币资金内部控制的设置中，存在重大缺陷的是（）。A .企业应当加强与货币资金相关的票据管理，明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序B .出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作C .现金收入及时存入银行，坐支现金应事先得到开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额D .出纳核对银行账户，每月核对一次，并编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符

[多选题] 下列各项中，违背有关货币资金内部控制要求的有()A . 采购人员超过授权限额采购原材料B . 未经授权的机构或人员直接接触企业资金C . 出纳人员长期保管办理付款业务所使用的全部印章D . 出纳人员兼任会计档案保管工作和债权债务登记工作E . 主管财务的副总经理授权财务部经理办理资金支付业务

[单选题]下列有关货币资金审计的说法中错误的是（）。A . 注册会计师监盘库存现金的目的主要是证实其完整性B . 注册会计师对结账日前后一段时期内现金收支凭证进行审计，主要的目的是为了确定现金收支的正确截止C . 参加库存现金监盘的人员应包括出纳、会计主管人员和注册会计师D . 注册会计师在审计中，应该关注是否存在质押、冻结等对变现有限制或存在境外的款项，如果存在，要考虑是否已做必要的调整和披露

[单选题]下列有关防范货币资金风险的内部控制措施中，存在缺陷的是（）。A.出纳人员不得担任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权账目的登记工作B.单位负责人

[单选题]下列有关防范货币资金风险的内部控制措施中，存在缺陷的是（）。A.出纳人员不得担任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权账目的登记工作B.单位负责人

[单选题]下列有关防范货币资金风险的内部控制措施中，存在缺陷的是（）。A.出纳人员不得担任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权账目的登记工作B.单位负责人