总机构设在中西部地区的国家鼓励类外商投资企业A公司从1997年开始投产，经营期限为10年。该公司从2000年开始获利，从当年起享受免、减税待遇，并在2003年被认定为先进技术企业。2005年1月，该公司自行核算的境内自身会计利润为 600万元。该公司在美国设有一个分公司，2005年度的应纳税所得额为100万元，已向所在国税务当局缴纳公司所得税28万元。经会计师事务所年终汇算清交检查，A公司在2004年的会计核算资料中，存在下列情况：

（1）“管理费用”科目中，列有全年的交际应酬费36万元。该公司当年的会计报表的销售收入净额为3000万元。

（2）“财务费用”科目中，列有向其他企业拆借资金的实际利息支出22.5万元，该项借款本金为300万元，利率为9%（银行同类、同期贷款年利率为4.5%）。

（3）“营业外支出”科目中，列有对外捐赠款40万元。其中：通过红十字会向某灾区捐款22万元，直接向某校运动会捐赠18万元。

（4）向某关联企业销售一批货物，作价160万元。参照独立企业之间的正常售价计算，该批货物应作价200万元。

（5）本年发生新产品开发费用12万元，企业进行了实际扣除（2003年开发费10万元）。

（6）本年实际列支职工福利类开支30万元，根据工资总额计提的工会经费是4万元。

要求：根据以上资料，按以下顺序回答问题：

（1）计算境内所得应纳税所得额；

（2）计算境外所得应补税额；

（3）计算当年实际应纳税额。

[试题]设在西部地区的某生产性外商投资企业，1995年8月投产，经营期限20年，当年获利50万元。经主管税务机关批准，税收优惠政策的执行时间从1996年开始计算。1996年亏损10万元，1997年获利20万元，1998年亏损10万元，1999年获利40万元，2000年获利50万元。2002年初，企业核算上年的应纳税所得额为50万元（2001年每季已预缴了企业所得税2万元）。后聘请会计师事务所审核，发现以下项目需要调整：（1）取得A股股票转让净收益20万元，计入资本公积金。（2）企业境内投资取得股息5万元，

[单选题]外商投资企业到中西部地区再投资，凡外资比例达到（ ）以上的再投资项目，可享受外商投资企业待遇。A．40%B．30%C．25%D．20%

[单选题]外商投资企业到我国中西部地区再投资，凡外资比例达到（ ）以上的再投资项目，可享受外商投资企业待遇。A．15% B．20% C．25% D．30％

[单选题]外商投资企业的总机构设在中国境内，就来源于（ ）缴纳所得税。A．中国境内所得B．中国境外所得C．中国境内或境外所得中之数额大的所得D．中国境内和境外所得

[单选题]外商投资企业的总机构设在中国境内，就来源于()缴纳所得税。A . 中国境内所得B . 中国境外所得C . 中国境内或境外所得中之数额大的所得D . 中国境内和境外所得

[单选题]外商投资企业的总机构设在中国境内，就来源于（ ）缴纳所得税。A．中国境内所得B．中国境外所得C．中国境内或境外所得中之数额大的所得D．中国境内和境外所得

[单选题]外商投资企业到我国中西部地区再投资，凡外资比例达到()以上的再投资项目，可享受外商投资企业待遇。A . 15%B . 20%C . 25%D . 30%

[单选题]总机构设在中国境内的外商投资企业应履行全面纳税义务，就下列所得纳税（）。A．境外所得单独纳税B．境内所得单独纳税C．境内、境外所得分别纳税D．境内、境外所得汇总纳税

[单选题]设在经济特区的某生产性外商投资企业，1996年8月投产，经营期限10年。1997年为获利年度，1999年起被认定为先进技术企业。该企业2004年经税务机关审核的境内所得20万元，在A国的境外税后所得8万元（已经在A国缴纳所得税2万元）。该企业2004年应缴纳的企业所得税和地方所得税额是（ ）万元。（地方所得税税率’3％）A．1．9 B．2．6C．4．3 D．3．9

[单选题]外商投资企业的投资项目中，产品全部直接出口的允许类外商投资项目，视为鼓励类外商投资项目；产品出口销售额，占其产品销售总额的（ ）以上的限制类外商投资项目，经批准可以视为允许类外商投资项目。A．50%B．70%C．60%D．40%