[单选题]采用递延法核算所得税时,以前各期发生的而在本期转销的各项时间性差异影响纳税的金额,按照()计算转销。A.现行税率B.新税率C.原发生时的税率D.平均税率
[单选题]在企业所得税计算中,把本期由于时间性差异而产生的影响纳税的金额,保留到这一差额发生相反变化时转销,在税率变更或开征新税时,递延税款的余额要按照税率的变动或新征税款进行调整,这种办法称为( )。A. 递延法B. 债务法C. 纳税影响会计法D. 应付税款法
[单选题]由于时间性差异影响的所得税金额应计入会计报表中的( )项目内。A.税前会计利润B.应交税金C.所得税D.递延税款
[判断题] 企业计算所得税费用时,应该用当期所得税加上递延所得税资产本期发生额,减去递延所得税负债本期发生额。()A . 正确B . 错误
[判断题]应纳税暂时性差异的转回,会减少转回期间的应纳税所得额和应交所得税金额。( )A.对B.错
[单选题]在应付税款法下,本期所得税费用与本期应交所得税()。A .前者比后者数额小B .生前者比后者数额大C .两者金额相等D .计算依据不同
[判断题] 在所得税采用递延法核算的情况下,无论产生的是应纳税时间性差异,还是可抵减时间性差异及永久性差异,均应采用相同的处理原则,即将差异对所得税的影响金额确认为一项递延税款借项或贷项()A . 正确B . 错误
[判断题] 永久性差异不产生递延所得税资产,却产生递延所得税负债。A . 正确B . 错误
[单选题]采用递延法进行所得税核算时,“递延税款”账户的借方反映()。A . 本期税前会计利润小于纳税所得产生的时间性差异影响纳税的金额,以及本期转销的对纳税影响的借方金额B . 本期税前会计利润小于纳税所得产生的时间性差异影响纳税的金额,以及本期转销的对纳税影响的贷方金额C . 本期税前会计利润大于纳税所得产生的时间性差异影响纳税的金额,以及本期转销的对纳税影响的借方金额D . 本期税前会计利润大于纳税所得产生的时间性差异影响纳税的金额,以及本期转销的对纳税影响的贷方金额
[单选题]某企业上年适用的所得税税率为33%,“递延所得税资产”科目借方余额为33万元。本年适用的所得税税率为25%,本年产生可抵扣暂时性差异30万元,期初的暂