城镇土地使用税法题库

[单选题]下列表述符合城镇土地使用税有关规定的是（）。A . 城镇土地使用税按年计算，分期缴纳B . 城镇土地使用税的具体纳税期限由省、自治区、直辖市地方税务局确定C . 城镇土地使用税的纳税地点为纳税人机构所在地或居住地D . 纳税人新征用的非耕地，自批准征用之月起缴纳城镇土地使用税

[单选题]纳税人实际占用的土地面积尚未组织测量且未核发土地使用证书的，（）城镇土地使用税。A . 免征B . 由纳税人申报土地面积，并以此为计税依据征收C . 由税务机关估定土地面积征收D . 由房地产管理部门估定土地面积征收

[单选题]甲公司实际占地面积共计20000平方米，其中3000平方米为厂区外的绿化区，2000平方米为厂区以内的绿化用地，企业创办的学校和医院共占地1500平方米，出租500平方米，无偿借出800平方米给部队作训练场地。所处地段适用年税额为3元／平方米。甲公司应缴纳的城镇土地使用税为（）元。A . 40000B . 42000C . 41000D . 44100

[单选题]以下关于耕地占用税的表述不正确的是（）。A . 耕地占用税是以纳税人实际占用耕地的面积为计税依据，按照规定税额一次性征收B . 耕地占用税实行地区差别幅度比例税率C . 占用果园、桑园用以建房的应缴纳耕地占用税D . 个人占用耕地建房也应缴纳耕地占用税

[单选题]以下关于城镇土地使用税的说法正确的是（）。A . 纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满一年时开始缴纳城镇土地使用税B . 在同一省、自治区、直辖市管辖范围内，纳税人跨地区使用的土地，由纳税人分别向土地所在地的税务机关缴纳城镇土地使用税C . 以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，应由受让方从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税；合同未约定交付上地时间的，由受让方从合同签订的当月起缴纳城镇土地使用税D . 经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的次月起免缴城镇土地使用税5年至

[单选题]某市肉制品加工企业2014年占地60000平方米，其中办公占地5000平方米，生猪养殖基地占地28000平方米，肉制品加工车间占地16000平方米，企业内部道路及绿化占地11000平方米。企业的所在地城镇土地使用税单位税额每平方米0.8元。该企业全年应缴纳城镇土地使用税（）元。A . 16800B . 25600C . 39200D . 48000

[多选题] 下列关于房产税的有关规定，表述正确的有（）。A . 纳税单位无租使用免税单位的房产免纳房产税B . 房产不在同一地方的，应分别向房产所在地税务机关缴纳房产税C . 独立的地下建筑物的房屋原价折算为应税房产原值的具体比例，由各省、自治区、直辖市人民政府确定D . 融资租赁房屋的，房产税纳税人为承租方

[单选题]2014年4月，某企业将其与办公楼相连的地下停车场和另一独立的地下建筑物改为地下生产车间，停车场原值100万元，地下建筑物原价200万元，该企业所在省财政和地方税务部门确定地下建筑物的房产原价的折算比例为50%，房产原值减除比例为30%。该企业以上两处地下建筑物2014年4月至12月应缴纳房产税（）万元。A . 0.95B . 1.15C . 1.26D . 1.89

[单选题]对以国家作价出资（入股）方式转移国有土地使用权的行为，下列税务处理正确的是（）。A . 由承受方缴纳契税B . 不属于契税征税范围C . 按规定免征契税D . 减半征收契税

[单选题]某企业经批准改制成全体职工持股的股份有限公司，承受了原企业价值800万元的房屋所有权；改制后即以债权人的身份接受某破产企业价值300万元的房产作为债务抵偿；当期以330万元的价格购进某外贸企业的一座办公楼，则该股份有限公司应就以上事项缴纳契税（）万元。（适用税率3%）A . 0B . 9.9C . 33D . 42.9

[单选题]甲企业将国有土地使用权有偿转让给乙企业，以下说法正确的是（）。A . 甲企业缴纳土地增值税和契税B . 乙企业缴纳土地增值税和契税C . 甲企业缴纳土地增值税，乙企业缴纳契税D . 甲企业缴纳契税，乙企业缴纳土地增值税

[单选题]下列不属于城镇土地使用税纳税人的是（）。A . 位于市区拥有土地使用权的外商投资企业B . 位于县城的内资企业C . 在城市占有土地的企业D . 城市、县城、建制镇和工矿区外的工矿企业

[单选题]甲乙双方发生房屋交换行为，当交换价格相等时，契税（）。A . 由甲方缴纳B . 由乙方缴纳C . 由甲乙双方各缴纳一半D . 甲乙双方都不缴纳

[单选题]以下关于印花税、契税的表述正确的是（）。A . 由国家财政部门拨付事业经费、实行差额预算管理的事业单位，如有经营收入，其记载经营业务的账簿应按其他账簿定额贴花B . 如果已按规定贴花的合同没有兑现，纳税人可向税务机关申请退还已纳的印花税C . 承受破产企业土地、房屋权属的免纳契税D . 获省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位奖励而取得房屋产权的纳税人，法定免征契税

[单选题]关于契税的计税依据，下列说法正确的是（）。A . 土地使用权出售、房屋买卖，其计税依据为成交价格B . 土地使用权交换的，以交换的土地使用权的价格作为计税依据C . 房屋赠与的，以赠与合同上记载的金额为计税依据D . 采取分期付款方式购买房屋附属设施土地使用权的，按市场销售价格作为计税依据

[单选题]某企业与税务机关共同使用一栋共有土地使用权的建筑物，该建筑物占用土地面积2400平方米，建筑物面积12000平方米（公司与机关的占用比例为3：1），该企业所在市城镇土地使用税单位税额每平方米5元。该公司应纳城镇土地使用税（）元。A . 0B . 3000C . 9000D . 12000

[单选题]甲企业（国有企业）生产经营用地分布于A、B、C三个地域，A的土地使用权属于甲企业，面积10000平方米，其中幼儿园占地1000平方米，厂区以内绿化占地2000平方米；B的土地使用权属由甲企业与乙企业共同拥有，面积5000平方米，实际使用面积各半；C面积3000平方米，甲企业一直使用但土地使用权未确定。假设A、B、C的城镇土地使用税的单位税额均为每平方米5元，甲企业全年应纳城镇土地使用税（）元。A . 57500B . 62500C . 72500D . 85000

[单选题]2014年年初某厂实际占地60000平方米，其中厂区内医院占地800平方米，托儿所占地500平方米，将100平方米土地无偿提供给公安局派出所使用，厂区内还有600平方米绿化用地.该厂所在地区城镇土地使用税年税额为2元／平方米，该厂当年应缴纳城镇土地使用税（）元。A . 11600B . 117200C . 118800D . 120000

[单选题]下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的表述中正确的是（）。A . 纳税人出租房产，自交付出租房产当月起计征城镇土地使用税B . 房地产开发企业自用本企业建造的商品房，自房屋使用的当月起计征城镇土地使用税C . 纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税D . 城镇土地使用税的纳税地点为机构所在地

[单选题]经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴城镇土地使用税5年至10年。具体免税期限由（）确定。A . 省级地方税务局B . 地市级地方税务局C . 县级地方税务局D . 国家税务总局

[单选题]根据契税的有关规定，土地使用权的转让不包括（）。A . 城市土地使用权的赠与B . 企业倒闭出售空地C . 甲乙两个企业交换经营场所D . 农村集体土地承包经营权的转移

[单选题]居民甲有两套住房，将一套出售给居民乙，成交价格为100000元；将另一套价值150000元的两居室住房与居民丙交换成两套一居室住房，并支付换房差价款40000元。居民丙将取得的房屋与居民丁的住房进行等价交换。以下说法正确的是（）。（假定适用的契税税率均为3%）A . 甲和丙不缴纳契税，乙缴纳契税3000元，丁缴纳契税1200元B . 甲缴纳契税1200元，乙缴纳契税3000元，丙和丁不缴纳契税C . 甲和丁不缴纳契税，乙缴纳契税3000元，丙缴纳契税1200元D . 甲缴纳契税1200元，乙不缴

[单选题]下列行为中，应计算缴纳契税的是（）。A . 以抵债方式取得土地使用权B . 以相等价格交换房屋C . 以划拨方式取得土地使用权D . 转移农村集体土地承包经营权

[单选题]契税的纳税义务发生时间是（）。A . 纳税人签订土地、房屋权属转移合同或取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天B . 纳税人签订土地、房屋权属转移合同或取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的7日内C . 纳税人签订土地、房屋权属转移合同或取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的10日内D . 纳税人签订土地、房屋权属转移合同或取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的30日内

[单选题]某学校经批准将一栋闲置不用的房屋转让给临近的公司，房产价值400万元，该房产的土地使用权当年是以无偿划拨方式取得的。按规定该转让行为（）。A . 应由受让公司缴纳土地使用权的契税B . 应由学校缴纳房屋转让的契税C . 应由学校和公司各负担一半房屋转让的契税D . 应由学校补缴土地使用权的契税，公司缴纳房屋买卖的契税

[单选题]2014年10月，杨某以500万元存款及价值800万元的房产投资设立个人独资企业；当年杨某朋友张某移居国外，将其境内价值80万元的房产赠送给杨某，当地契税的税率为3%。杨某应缴纳的契税为（）万元。A . 0B . 2.4C . 41.4D . 42

[单选题]2014年3月某单位经批准占用耕地15000平方米，其中800平方米用于建造幼儿园、2000平方米用于建造医院，其余用于建造购物中心。当地耕地占用税税额为20元／平方米。该单位应缴纳耕地占用税（）元。A . 244000B . 260000C . 284000D . 300000

[单选题]根据城镇土地使用税的相关规定，下面理解不准确的是（）。A . 国有林场的办公用地免税B . 林业系统的森林公园比照公园免税C . 对林业系统所属林区的育林地、运材道、防火道、防火设施用地免税D . 林业系统的自然保护区比照公园免税

[单选题]在同一省、自治区、直辖市管辖范围内，纳税人跨区域使用土地，下列关于城镇土地使用税的纳税地点表述正确的是（）。A . 在纳税人注册地纳税B . 在土地所在地纳税C . 纳税人可自行选择纳税地点D . 由省、自治区、直辖市地方税务局确定纳税地点

[单选题]契税的纳税地点是（）。A . 企业的核算地B . 纳税人的居住地C . 单位的注册地D . 土地、房屋所在地